Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

, (6)

где:

ОДК – общая достаточность капитала;

А – активы;

БА – безрисковые активы;

СК – собственный капитал.

Таблица 12.

Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Собственный капитал, тыс. руб.
Активы, тыс. руб.
Безрисковые активы, тыс. руб.
Общая достаточность капитала	16.23%	16.59%	14.26%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

, (7)

где:

КК – качество капитала;

ДК – дополнительный капитал;

ОК – основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Основной капитал, тыс. руб.
Дополнительный капитал, тыс. руб.
Качество капитала	96.91%	95.04%	97.17%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 14.

Дата добавления: 2014-11-29