Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

(по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Мгновенная ликвидность	100.56%	71.32%	80.52%
Текущая ликвидность	103.01%	72.90%	74.34%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

, (8)

где:

ROE – рентабельность собственного капитала;

Pr – балансовая прибыль;

Е – собственный капитал.

, (9)

где:

ROА – рентабельность активов;

Pr – балансовая прибыль;

NA – чистые активы.

Таблица 15.

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Балансовая прибыль, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб.
Чистые активы, тыс. руб.
ROE	19.35%	26.98%	28.30%
ROA	3.97%	3.96%	5.65%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

, (10)

где:

КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.

, (11)

где:

КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

, (12)

где:

КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;

Д – всего доходы;

Р – всего расходы.

, (13)

где:

ОЭ – операционная эффективность;

ОД – операционные доходы;

ОР – операционные расходы.

Таблица 16.

Дата добавления: 2014-11-29