Планування ФЗП за допомогою нормативного методу

Цей метод передбачає визначення нормативу зарплати.

Для підприємств малого та середнього бізнесу цей показник доцільно розрахувати на основі повної трудомісткості виготовлення продукції (Т_п), яка складається із трудомісткості основних робітників (технологічна трудомісткість – Т_техн), трудомісткості по обслуговуванню (Т_обс) та управлінню (Т_упр) виробництвом. Тобто Т_n = Т_техн + Т_обс + Т_упр. Кожна із складових частин визначається по формулам:

де Т_п.к. – поштучно-калькуляційний час, хв.;

Т_п.з. – підготовчо-заключний час, хв.;

Т_оп – операційний час, хв.;

а_обс та а_отл – відповідно витрати робочого часу на обслуговування робочих місць, в %;

Ф_еф – ефективний час 1 робітника за рік, год. (по балансу робочого часу);

N_р – річна програма, шт.;

Ч_доп та Ч_сл – відповідно чисельність допоміжних робітників та службовців, чол.

В цілому повна трудомісткість визначається по формулі:

год.

Згідно варіанту Т_п.к. – 52,0 хв.

Для нашого випадку:

чол/год.

Норматив зарплати (НЗП) визначається по формулі:

де – середньо-годинна ставка на дільниці, грн. (визначена в академічному розділі роботи і для нашого варіанту Т_{год. сер.}=5,75 грн.);

Норматив зарплати становить 6,9 грн. (1,2*5,75)

Фонд зарплати по нормативному методу (ФЗП_н) визначається по формулі:

ФЗП_н = НЗП ∙ N_р = 6,9 ∙ 84000 = 579600,0 грн.

В нормативі зарплати відсутні відрахування на соц.. страх і додаткову зарплату.

Середньомісячна зарплата по дільниці визначається по такій залежності:

де 12 – кількість місяців в періоді.

Для нашого випадку 579600:57:12 = 847,4 грн.

2.2.1. Планування ФЗП по показнику "чистої продукції".

Стабільно працюючі фірми визначають ФЗП як певну частину від реалізації продукції, при цьому доля зарплати в показнику "чистої продукції" дорівнює 50,2% (норма Раккера).

Для подальших розрахунків необхідно знайти ціну продукції:

де С_п – повна собівартість виробу, грн.;

К_r – коефіцієнт рентабельності виробу (вибирається по варіанту. Наприклад К_виробу = 25%, тоді К_r = 1,25).

Повна собівартість складається із таких укрупнених статей витрат:

1. Вартість матеріалу, С_м = Q_н ∙ Ц_м,

де Q_н – норма витрат матеріалу, кг;

Ц_м – ціна матеріалу, грн. (Приймається для усіх варіантів 1000,0 грн. за 1 тону металу).

Наш випадок: С_м = 11,0 кг ∙ 1,0 = 11,0 грн.

Вартість відходів, С_відх = Qв ∙ Цвідх.,

де Q_в – маса відходів, кг. Q_в = Q_н – Q_ч, де Q_ч – чиста вага деталей, кг.

Ц_відх – ціна відходів, грн. (Приймаємо для усіх варіантів 250 грн. за 1 тону металолому).

Для нашого прикладу С_відх = (11 – 3,75) ∙ 0,25 = 1,81 грн.

Витрати по матеріалу в собівартості виробу становитимуть М=С_м –С_відх =11,0–1,81=9,19 грн.

С_м = 9,19 грн.

2. Витрати електроенергії визначається прямим рахунком: кількість устаткування, яке задіяно в реалізації заказу (М_уст), множиться на річні її витрати по кожному робочому місці (Р_ел) та на ціну 1 квт/год. (Ц_ел) і все це ділиться на річну програму (N_р).

Визначаємо приведені витрати ел. енергії на 1 деталь, виходячи із припущення, що Р_ел = 6000 квт/год.; Ц_ел = 0,48 грн.:

С_ел = 1,34 грн.

3. Витрати по зарплаті.

ЗП = НЗП ∙ К _д ∙ К_с.с.,

де НЗП – норматив зарплати або комплексна розцінка, грн.;

К _д – коефіцієнт додаткової зарплати (для усів варіантів приймаємо К _д = 1,2);

К_с.с. – коефіцієнт відрахувань на соціальне страхування (К_с.с. = 1,375)

ЗП = 6,9 ∙ 1,2 ∙ 1,375 = 11,39рн.

С_ЗП = 11,39 грн.

4. Амортизація устаткування. Припущення по варіантам – балансова вартість (С_б) 1 робочого місця в середньому 10 000 грн., а норма амортизаційних відрахувань – Н_А = 15%.

Приведені витрати по амортизації становлять

С_ам = (22 ∙ 10 000 ∙ 0,15): 84 000 = 0,39 грн.

С _ам = 0,39 грн.

5. Загально виробничі витрати (накладні витрати). Припущення по варіантам – норматив цього виду витрат – 200% від основної зарплати.

С_{заг. господ. витрати} = 13,8 грн.

Повна собівартість визначається, як сума витрат по окремим статтям:

С_п = С_М + С_ел + С_ЗП + С_Ам + С_{заг. господ. витрати} = 9,19 + 1,34 + 11,39 + 13,8 + 25,2 = 44,72 грн.

При рентабельності виробу 15% – К_r = 1,15.

Ц = 44,72 ∙ 1,15 = 51,4 грн.

Оптова ціна ствола становить Ц_опт = 51,4 грн.

Виручка від реалізації річної програми становить:

В = Ц_опт ∙ N_р = 51,4 ∙ 84 000 = 4319952,0 грн.

"Чиста продукція" ЧП = 4319952 – (4319952 ∙ 0,05) = 215998,0 грн.

Послідуючі розрахунки виконано згідно табл.7 Таблиця 7.

№ п/п	Показники	Величина, грн.
	Виручка (Ц*Nр, ціна * річну програму)	4319952,0
	Повернення, знижки та іншу (3-5% стр. 1)	215998,0
	«Чисті продажі» (стр. 1-стр. 2)	4103954,0
	Зміна запасів (±15% стр. 3)	615593,0
	Реалізована продукція (стр. 3+стр. 4)	3488361,0
	Матеріальні та інші витрати, які не включаються в заробітну (60% від стр. 5) плату	2093017,0
	Чиста продукція (стр. 5- стр. 6)	1395344,0
	Допустимі витрати по зарплаті (0,502 * стр. 7)	700463,0
	Фактична зарплата = ФЗПнорм	579600,0
	Преміальний фонд зарплати (стр. 7 – стр. 8)	120863,0
	Преміальний фонд керівництва (50% стр. 9)
	Преміальний фонд робітників (стр. 9 – стр. 10)
	Резервний фонд (15% стр. 11)	9065,0
	Премії, які підлежать негайному розподілу (стр 11- стр. 12)	51366,0
	Процент премії (стр. 13: стр. 8)	8,9

Фактична заробітна плата приймається рівною нормативній величині ФЗП_норм:

Виконані розрахунки по 2 ^м методам визначення рівня заробітної плати показують, що більше привабливим є другий методичний підхід (по питомій вазі зарплати в показнику чистої продукції), оскільки загальний заробіток робітника складається з тарифної частини (яка дорівнює заробітній платі по нормативному методу) і премії. Розподіл преміального фонду робітників необхідно виконувати за допомогою показників кількісної оцінки трудового вкладу, як окремих виробничих підрозділів (бригад), так і окремим інвалідам.

Резервний фонд (стр.12 табл. 7) призначено для вирівнювання преміальних виплат по окремим періодам (місяцям, кварталам, за рік).

Преміальний фонд керівництва (стр. 10 табл. 7) призначається для соціальних виплат робітників пов’язаних з навчанням, житловим будівництвом, медичним обслуговуванням, спортом та інше. Витрати з цього фонду здійснюються відповідно програма, які передбачено в колективних договорах.

На основі виконаних розрахунків та припущень складаємо таблицю основних показників господарської діяльності виробничої дільниці.

Таблиця 7.

Висновки по основним показникам

№	Найменування показника	Одиниця виміру	Період	Зміна показн.	Пояснення
базисний	планов.	абсолют +, -	відносна, %
	Обсяг виробництва, V: а) натуральний; б) вартісний; в) трудовий	один, шт. грн. нормо-год.	4319952,0	4319952,0
	Чисельність персоналу: всього а) основних робітників б) допоміжних робітників; в) службовців	осіб			-8   +2   -9 -1	87,7   105,1   50,0 87,5
	Відпрацьовано всіма робітниками за рік чол.-днів	чол.-днів			-12645	89,0
	Відпрацьовано всіма робітниками за рік чол.-годин	чол.-годин			-39888	94,6
	Фонд зарплати, всього в т.ч.: а) основних робочих	грн.	699616,0   418600,0	700463,0   418600,0	+847   -	100,12
	Середньорічний виробіток: а) на 1 працюючого б) на 1 робітника	грн.	66461,0   75788,6	75788,6	+9327,6   +10610,4	114,03   114,0	стр 1б:стр2
	Середньорічна зарплата по виробничій дільниці	грн.	10763,3	12288,8		114,0	стр 5:стр2
	Коефіцієнт співвідношення темпів зростання продуктивності праці та середньої зарплати		-	1,0
	Собівартість продукції	грн.					Припущення: 10000 грн. 1 робоче місце
	Середньорічна вартість основних виробничих фондів	грн.
	Прибуток	грн.		563472,0			стр 1-стр9

Дата добавления: 2014-12-07