Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Принудительное взыскание налога

Принудительное взыскание налога.

ТЕМА № 10.

Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Легитимные источники информации о наличии у налогоплательщика задолженности.

Налоговое уведомление. Требование об уплате налога. Взыскание налога во внесудебном (в т.ч. путем зачета) и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

Пресекательные сроки в рамках принудительного взыскания налога, их соотношение с непресекательными сроками.

1. Дайте общую характеристику принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

2. Перечислите легитимные источники информации о наличии у налогоплательщика задолженности.

3. Дайте определение налогового уведомления, требования об уплате налога. Проанализируйте роль каждого документа и рассмотрите их содержание.

4. Подробно рассмотрите взыскание налога в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

5. Подробно рассмотрите взыскание налога во внесудебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).

6. Опишите перечень имущества гражданина, на которое не может быть обращено взыскание.

7. Рассмотрите применение пресекательных сроков в рамках принудительного взыскания налога, определите их соотношение с непресекательными сроками.

8. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. АПК РФ (гл. 26)

2. ГПК РФ (ст. 446, гл. 11, 23)

3. НК РФ (ст. 31, 45, 46, 47, 48, 57, 60, 69, 70, 76, 77, 86)

4. Федеральный закон от 2 октября 2007 г. № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве»

5. Постановления КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20‑П, от 24 июня 2009 г. № 11‑П, от 14 мая 2012 г. № 11–П

6. Определения КС РФ от 27 декабря 2005 г. № 503‑О, от 20 июня 2006 г. № 175‑О, от 8 февраля 2007 г. № 381‑О‑П, от 28 мая 2009 г. № 763‑О‑О, от 4 июня 2009 г. № 1032‑О‑О, от 8 апреля 2010 г. № 468‑О‑О, от 22 марта 2011 г. № 321‑О‑О, от 16 февраля 2012 г. № 307‑О‑О

7. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (п. 13)

8. Решение ВС РФ от 22 июня 2012 г. № АКПИ12‑782

9. Определение ВС РФ от 28 июля 2010 г. № 4‑В10‑16

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» (п. 2, 19, 21, 22, 24)

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 17 мая 2007 г. № 31 «О рассмотрении арбитражными судами отдельных категорий дел, возникающих из публичных правоотношений, ответчиком по которым выступает бюджетное учреждение» (п. 1)

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 10 апреля 2008 г. № 22 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» (п. 7)

13. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 32, 33, 50, 51, 52, 54, 57, 59, 60)

14. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 3, 6)

15. Постановления Президиума ВАС РФ от 29 марта 2005 г. № 13592/04, от 13 февраля 2007 г. № 14529/06, от 17 марта 2009 г. № 15592/08, от 30 марта 2010 г. № 18175/09, от 6 апреля 2010 г. № 17359/09, от 11 мая 2010 г. № 17832/09, от 18 мая 2011 г. № 18602/10, от 20 сентября 2011 г. №3147/11

16. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

17. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

18. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

19. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

20. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

21. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

22. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

23. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Дата добавления: 2014-12-07