Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Налоговый контроль. Налоговые проверки

Налоговый контроль. Налоговые проверки.

ТЕМА № 11.

Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездная, камеральная и документальная налоговые проверки (основания и общие правила проведения, сроки).

Оформление результатов налоговых проверок. Решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

1. Дайте определение налогового контроля, сформулируйте его основную цель. Определите, является ли налоговый контроль предшествующим, текущим, либо последующим. Перечислите формы налогового контроля, выделите основные.

2. Проанализируйте контроль за применением ККТ и его соотношение с налоговым контролем. Опишите расчет налога «по аналогии», через анализ расчетного счета.

3. Рассмотрите камеральную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки).

4. Рассмотрите выездную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов). Проанализируйте приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ‑3‑06/333@.

5. Опишите, как оформляются результаты камеральной и выездной налоговой проверок.

6. Проанализируйте решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

7. Проанализируйте основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов документальной проверки.

8. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Лимская декларации руководящих принципов контроля (принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 г.) (п. 1)

2. НК РФ (ст. 31, 82, 88, 89, 90 – 98, 100 – 101.4)

3. БК РФ (ст. 157, ст. 265)

4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54‑ФЗ «О применении контрольно–кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

5. Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294–ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (ст. 2)

6. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ‑3‑06/333@ утверждены «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок»

7. Постановления КС РФ от 1 декабря 1997 г. № 18‑П, от 16 июля 2004 г. № 14‑П, от 14 июля 2005 г. № 9‑П, от 17 марта 2009 г. № 5‑П

8. Определения КС РФ от 15 января 2003 г. № 3‑О, от 5 июля 2005 г. № 301‑О, от 9 июня 2005 г. № 222‑О, от 16 марта 2006 г. № 70‑О, от 12 июля 2006 г. № 267‑О, от 27 мая 2010 г. № 650‑О‑О, от 22 марта 2011 г. № 380‑О‑О, от 14 июля 2011 г. № 1032‑О‑О, от 23 апреля 2013 г. № 488‑О

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» (п. 24)

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 8, 24, 25, 26, 27, 29, 31, 37, 38, 40, 41, 42)

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (п. 1)

12. Постановления Президиума ВАС РФ от 25 мая 2004 г. № 668/04, от 29 июня 2004 г. № 2046/04, от 26 июня 2007 г. № 2662/07, от 25 ноября 2008 г. № 3457/08, от 17 марта 2009 г. № 14645/08, от 22 июня 2010 г. № 5/10, от 10 мая 2011 г. № 16535/10, от 24 января 2012 г. № 12181/11

13. Бахрах Д.Н. Административное право России. – М., 2000

14. Борьба с налоговыми злоупотреблениями: актуальное состояние, новые формы и методы, ближайшие перспективы // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2011 г. – М., 2013

15. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

16. Гюнтер К. Контроль за решениями, принимаемыми в рамках административного усмотрения: германский опыт. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 г. – М., 2006

17. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

18. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

19. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

20. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб., 2002

21. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

22. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

23. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

24. Хван Л.Б. Хронометраж в системе налогового контроля: сравнительный анализ и правовой регуляции в странах Центральной Азии // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 4

25. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Дата добавления: 2014-12-07