Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Юридическое определение и признаки налога

Юридическое определение и признаки налога.

ТЕМА № 6.

Нормативные, научные, судебные определения налога. Важность нормативного определения налога. Признаки налога. Функции налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

1. Рассмотрите различные нормативные, научные, судебные определения налога. Определите, необходимо ли вообще нормативное определение налога.

2. Проанализировав определения, выделите и раскройте основные признаки налога: основания возникновения обязанности, безвозмездность, индивидуальность, фискальная (регулирующая) цель, обязательность, денежная форма уплаты, ограниченный круг обязанных лиц.

3. Определите, допустимо ли облагать налогами гражданско–правовые сделки; действия лиц (без учета того, во исполнение каких именно сделок они совершаются); а также незаконно полученные доходы (имущество).

4. Раскройте функции налога, в т.ч. косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

5. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (ст. 2, 8)

2. КоАП РФ (ч. 1, 2 ст. 32.2)

3. СК РФ (п. 1 ст. 116)

4. Постановления КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16‑П, от 13 марта 2008 г. № 5‑П, от 23 мая 2013 г. № 11‑П

5. Определения КС РФ от 10 декабря 2002 г. № 283‑О, от 22 января 2004 г. № 41‑О, от 8 июня 2004 г. № 224‑О, от 2 апреля 2009 г. № 478‑О‑О, от 17 июля 2012 г. № 1282‑О, от 4 июня 2013 г. № 873‑О

6. Постановление Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (п. 7)

7. Постановление Пленума ВС РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» (п. 3)

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (п. 4)

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 11)

10. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 9)

11. Постановления Президиума ВАС РФ от 7 октября 2008 г. № 6159/08, от 23 марта 2010 г. № 16377/09, от 12 марта 2013 г. № 12992/12

12. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики – М., 2006

13. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов – Владикавказ, 2001

14. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

15. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003

16. Гудков Ф.А. Вексель. Порядок использования и особенности налогообложения. – М., 2010

17. Гудков Ф.А. Вексельные схемы минимизации налогообложения. – М., 2006

18. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

19. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М., 2008

20. Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 года. – М., 2006

21. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

22. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М., 2007

23. Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007

24. Налоги от А до Я. – Изд. Федерального министерства финансов ФРГ, 2001

25. Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003

26. Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

27. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебн. пособие. – М., 2009

28. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

29. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

30. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

31. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

32. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

Дата добавления: 2014-12-07