Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Система отрасли налогового права

Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права. Налоговое законодательство.

ТЕМА № 3

Общая и особенная части налогового права, международное и национальное (федеральное, региональное и местное) налоговое право, регулятивное и охранительное налоговое право. Прочие варианты подразделения налогового права на подотрасли.

Нормы налогового права, виды норм (управомочивающие, запрещающие и обязывающие; императивные и диспозитивные; материальные и процедурные; нормы–принципы, нормы – правила поведения и специализированные нормы).

Источники налогового права. Налоговое законодательство, иерархия актов (федеральных, региональных, местных). Сфера прямого применения Конституции РФ. Краткая характеристика НК РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти. Проблема отнесения актов судебных органов к источникам налогового права. Реально действующее налоговое право.

1. Определите понятие подотрасли, правового института. Рассмотрите возможные способы подразделения налогового права на подотрасли (институты), поясните ценность соответствующего способа подразделения.

2. Дайте определение нормы права, нормы налогового права. Опишите особенности отдельных видов норм налогового права. Приведите примеры норм НК РФ, относящихся к выделенным видам норм налогового права.

3. Определите понятие источника права, перечислите выделяемые в настоящее время правовой наукой источники права. Опишите источники налогового права.

4. Дайте определение налогового законодательства. Составьте иерархию актов налогового законодательства, приведите примеры актов каждой группы (с использованием законодательства Нижегородской области и г. Н.Новгорода). Обозначьте сферу прямого применения Конституции РФ (с учетом постановления КС РФ от 16 июня 1998 г. № 19‑П). Поясните отсутствие актов Президента РФ среди источников налогового права.

5. Кратко охарактеризуйте НК РФ, как источник налогового права (с анализом его структуры и места в иерархии актов налогового законодательства). Проанализируйте п. 1 ст. 1 НК РФ с точки зрения постановления КС РФ от 29 июня 2004 г. № 13‑П и определений КСРФ от 5 ноября 1999 г. № 182‑О и от 2 марта 2006 г. № 54‑О.

6. Рассмотрите ст. 4 и п. 4 ст. 31 НК РФ, приведите примеры нормативных правовых актов органов исполнительной власти, являющихся источниками налогового права.

7. Исследуйте возможность отнесения актов судебных органов к источникам налогового права (с учетом постановления КС РФ от 21 января 2010 г. № 1‑П).

8. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция Российской Федерации (ст. 57, 75 (ч. 3), 104 (ч. 3))

2. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1‑ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (ст. 6, 19)

3. Федеральный конституционный закон от 28 июня 2004 г. № 5‑ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» (п. 5 ст. 6)

4. ТК ТС (разд. 2)

5. НК РФ (ст. 1, 3, 4, 5, 7, 8, 11, 12, 18, 31, 69, 131)

6. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943‑1 «О налоговых органах Российской Федерации»

7. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налогах на имущество физических лиц».

8. Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101‑ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» (ст. 14)

9. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»

10. Постановление Правительства РФ от 13 августа 2008 г. № 1009 «Об утверждении правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» (п. 10, 11)

11. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество»

12. Устав Нижегородской области от 30 декабря 2005 г. № 219‑З (п. 2 ст. 31)

13. Закон Нижегородской области от 30 сентября 2009 г. № 194‑З «О налоговой ставке при проведении азартных игр в Нижегородской области»

14. Устав г. Н.Новгорода от 23 ноября 2005 г. № 91 (подп. 2 п. 1 ст. 8)

15. Постановление городской Думы г. Н.Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физических лиц»

16. Постановления КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16‑П, от 23 апреля 2004 г. № 9‑П, от 29 июня 2004 г. № 13‑П, от 28 февраля 2006 г. № 2‑П, от 21 января 2010 г. № 1‑П, от 5 марта 2013 г. № 5‑П

17. Определения КС РФ от 5 ноября 1999 г. № 182‑О, от 9 апреля 2002 г. № 68‑О, от 5 ноября 2002 г. № 319‑О, от 2 марта 2006 г. № 54‑О, от 24 февраля 2011 г. № 195‑О‑О

18. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 1, 7)

19. Постановление Пленума ВС РФ от 31 октября 1995 г. № 8 «О некоторых вопросах применения судами Конституции Российской Федерации при осуществлении правосудия» (п. 2 «а»)

20. Постановление Пленума ВС РФ от 29 ноября 2007 г. № 48 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов полностью или в части» (п. 9, 18)

21. Определение ВС РФ от 8 сентября 2003 г. № 44–Г03‑14

22. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 58 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов» (п. 1)

23. Регламент арбитражных судов Российской Федерации (утв. постановлением Пленума ВАС РФ от 5 июня 1996 г. № 7, п. 61.9)

24. Постановление Пленума ВАС РФ от 20 декабря 2006 г. № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству» (п. 7)

25. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 марта 2007 г. № 17 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при пересмотре вступивших в законную силу судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам» (п. 5.1)

26. Постановления Президиума ВАС РФ от 10 мая 2011 г. № 16535/10, от 13 сентября 2011 г. № 6254/11, от 15 ноября 2011 г. № 8654/11

27. Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации от создания до наших дней. – М., 2010

28. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

29. Гаджиев Г.А., Баренбойм П.Д., Лафитский В.И., Мау В.А., Захаров А.В., Мазаев В.Д., Кравченко Д.В., Сырунина Т.М. Конституционная экономика / Отв. ред. Гаджиев Г.А. – М., 2010

30. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

31. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М., 2008

32. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010

33. Кабрияк Р. Кодификации / Пер. с фр. Л.В. Головко. – М., 2007

34. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

35. Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США // Налоговед. – 2012. – № 6

36. Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

37. О системе парафискальных платежей // Налоговед. – 2013. – № 7

38. Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. – М., 2005

39. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

40. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

41. Теория государства и права: Учебник / Под ред. В.К. Бабаева. М., 2001

42. Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительно–правовое исследование. – М., 2001

43. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

44. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

45. Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – М., 2004

46. Цинделиани И.А. Система налогового права // Государство и право. – 2013. – № 1

47. Шайо А. Самоограничение власти (краткий курс конституционализма): Пер. с венг. – М., 2001

48. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006

49. Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2007

Дата добавления: 2014-12-07