Операції за надходженнями до загального фонду бюджету

1) Доходи загального фонду зараховуються:

- на аналітичні рахунки, відкриті на балансовому рахунку в Управлінні Державного казначейства 3111 „Надходження до загального фонду державного бюджету";

- одночасно ця сума відображається на балансовому рахунку 6111 - „Доходи загального фонду Державного бюджету".

Кредитове сальдо 6111 – відображає надходження до загального фонду Державного бюджету з початку року.

2) Для щоденного перерахування коштів із Управлінь Дер­жавного казначейства на центральний рівень відкриваються за ба­лансовим рахунком 3112 „Загальний фонд Державного бюджету" два рахунки і в Управліннях і в Державному казначействі України.

Залишки коштів з рахунку 3111 списуються щодня на два рахунки балансового рахунку 3112:

- на перший зараховуються доходи, за рахунок яких видаються дотації місцевим бюджетам,

- на другий - кошти, які відносяться до загального фонду Державного бюджету.

3) Обласні управління Державного казначейства щодня:

- Перераховують дотації місцевим бюджетам, суми яких ві­дображаються на рахунку 8311 „Кошти, передані органами Державного казначейства із загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим, областей, міст Києвата Севастополя".

Дебет рахунку 8311 - відображає дотації, перераховані місцевим бюдже­там з початку року.

- Залишки коштів Управління державного казначейства пла­тіжними дорученнями перераховують Державному казначейству України на рахунок 3112. Одночасно ця сума відображається на рахунку 8211 - „Кошти загального фонду державного бюджету,передані вищестоящим органам Державного казначейства".

Дебет рахунку 8211 - відображає суму коштів, яка перерахована в Дер­жавне казначейство України з початку року.

Повернення надмірно та/або помилково сплачених платежів до бюджету, які є доходами загального фонду державного бюджету, здійснюється обласними управліннями Державного казначейс­тва на підставі висновків органів державної податкової служби, рішень судових та інших уповноважених органів.

Платежі до загального фонду місцевих бюджетів зараховуються аналогічно на рахунок 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" і одночасно відображаються з урахуванням повернень помилково сплачених платежів за рахунком 6121 "Надход­ження до загального фонду місцевих бюджетів". Кредитовий залишок рахунка 6121 відображає доход місцевих бюджетів з урахуванням повернених платежів з початку року.

Залишки коштів на аналітичних рахунках, відкритих за балан­совим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів", на кінець операційного дня у регламентований час пере­раховуються (списуються) засобами програмного забезпечення на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" окремо для кожного місцевого бюджету, після чого направляються на здійснення видатків, передбачених місцевими бюджетами.

У першу чергу перераховуються міжбюджетні трансферти, що передбачені відповідними бюджетами, а залишок коштів направля­ється в установи банків за групою балансових рахунків "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів".

Дата добавления: 2014-12-07