Порядок безготівкового здійснення платежів

Здійснення видатків розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів

Здійснення видатків розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів може здійснюватися двома шляхами:

1 - безготівковим проведенням платежів суб'єктам, які вико­нали роботи або послуги розпорядникам або одержувачам бюдже­тних коштів;

2 - виплатою готівки.

1. Органи Державного казначейства здійснюють платежі з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах казначейства.

Реєстраційні рахунки - рахунки, відкриті в Державному ка­значействі України розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів для обліку операцій з виконання загального фонду кошто­рису доходів та видатків.

Спеціальні реєстраційні рахунки - рахунки, відкриті розпо­рядникам та одержувачам бюджетних коштів, для яких передба­чені видатки зі спеціального фонду Державного бюджету.

За кожним реєстраційним рахунком в Державному казначействі відкривається спеціальна картка з інформацією про виділені бю­джетні асигнування, використані суми та залишки коштів

2. Проведення видатків розпорядниками та одержувачами бю­джетних коштів здійснюється відповідно до затверджених коштори­сів, планів асигнувань або планів використання бюджетних коштів. На протязі бюджетного року розпорядники коштів (головні, ІІ ступеня, ІІІ ступеня) можуть вносити зміни до кошторису у відповідності з чинним законодавством. Зміни можуть вноситись тільки в межах залишку невикористаних планових показників. Зміни до кошторисів та планів асигнувань загального фонду державного бюджету оформляються відповідними довідками, затверджуються керівником установи вищого рівня та надсилаються відповідним організаціям нижчого рівня.

Бюджетна установа в триденний термін після отримання довідки подає її відповідному органу Державного казначейства, який звіряє її з даними бухгалтерського обліку та бере на облік, про що в оригіналі довідки ставиться відбиток штампа «Взято на облік». Ця довідка є невід»ємною частиною кошторису бюджетної установи.

3. Державне казначейство України:

- контролює цільове використання коштів при проведенні платежів;

- здійснює платежі за дорученням головних розпорядників коштів і при наявності відповідного бюджетного зобов'язання.

Підставою для перерахування коштів є: -платіжні доручення, підготовлені власником рахунку;

-документи, які підтверджують цільове направлення коштів (договори на закупівлю товарів, робіт та послуг, акти виконаних ро­біт, звіти про результати здійснення процедур закупівель товарів, ро­біт та послуг за державні кошти; листи-погодження у випадках, пе­редбачених законодавством; накладні, товарно-транспортні накладні та рахунки до них, рахунки-фактури, трудові угоди, заявки на пере­рахування коштів на карткові рахунки тощо).

Платіжні доручення подаються до органів Державного каз­начейства у кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків.

Платежі суб'єктам, що виконали роботу, проводяться:

- протягом 10 днів;

- у межах залишку коштів на рахунках розпорядника;

- у межах бюджетного періоду.

У рядку „ Призначення платежу " платіжного доручення мають зазначатися наступні реквізити:

- реєстраційний номер зобов'язання;

- код оплати;

- код економічної класифікації видатків бюджету.

Реєстраційний номер присвоюється засобами програмного забезпечення кожному бюджетному зобов'язанню відповідно до Порядку обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів в органах Державного казначейства України, затвердженого наказом Державного казначейства України від 09 серпня 2004 року № 136, який набув чинності з 1 січня 2005 року. Реєстраційний номер проставляється на документі, що підтверджує факт узяття на облік бюджетного зобов'язання. Код оплати проставляється відповідно до довідника, який формується Державним казначейством України.

Кошти на здійснення видатків зараховуються на відповідні реєстраційні (спеціальні реєстраційні) рахунки, відкриті на ім'я розпорядників бюджетних коштів за балансовими рахунками 352 групи Плану рахунків, в момент оплати рахунків. Таким чином, на рахунках 3 класу на кінець операційного дня залишків не буває, окрім випадків відновлення видатків.

Проведення платежу підтверджується штампом казначея «сплачено». Розпорядники коштів одержують виписку про прове­дену операцію. Відповідальність за оформлення документів, необ­хідних для одержання коштів на здійснення видатків, несуть роз­порядники бюджетних коштів.

Дата добавления: 2014-12-07