Кассовая книга. Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств в кассе

Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир орга­низации по чеку. Чековую книжку организация получает в об­служивающем банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной — ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием полученной суммы — у организации в чековой книжке.

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег — по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным дру­гим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача наличных денег в банк — по объявле­ниям на взнос наличными.

Прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями бухгалтера и кассира. Выдача денег от­дельным лицам по расходным кассовым ордерам производится при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Все кассовые ордера погашаются штампом "Оплачено" или "Полу­чено" с указанием даты.

Порядок проведения кассовых операций следующий:

• оформление первичных документов по приходу и расходу;

• регистрация первичных документов в журнале регистра­ции;

• записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземпля­рах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

• сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассо­вой книги) с приходными и расходными документами под рас­писку в кассовой книге.

(руб.)

Касса за 06 марта 199х г. Лист 20
Номер до­кумента	От кого получено или кому выдано	Корреспонди­рующий счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А
Итого за день Остаток на конец дня
Кассир Иванова   Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.   Бухгалтер Сидорова

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 "Касса":

В соответствии с законодательством РФ расчеты через кассу между юридическими лицами ограничиваются установленным лимитом. Так, с 14 октября 1998 г. ЦБ РФ установил лимит рас­четов наличными в сумме 10 тыс. деноминированных рублей (для предприятий потребительской кооперации — 15 тыс. руб.).

Если организация осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то она использует контрольно-кас­совые машины и ведет учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.

Д Счет 50 "Касса" К

Поступление денег в кассу	Коррес- ­пондирую­щий счет	Выдача денег из кассы	Коррес­пондирую­щий счет
Сальдо — остаток денег на начало периода	—
За реализованные основ­ные средства
		На оплату производ­ственных, хозяйствен­ных, сбытовых расходов	20, 23,
За реализованные прочие активы		25, 26,
С расчетного счета		На расчетный счет
С валютного счета		На валютный счет
С прочих счетов		На прочие счета
За реализованные про­дукцию (работы, услуги)		Работникам заработная плата
		Подотчетным лицам аванс и возмещение пе­рерасхода средств
Аванс от покупателя (за­казчика)
		Работникам премии, ма­териальная помощь за счет чистой прибыли
От подотчетных лиц ос­таток неиспользованного аванса
От работников в возме­щение убытка, погаше­ние кредита
От учредителей вклад в
уставный капитал
От дебиторов в погаше­ние задолженности
Сальдо — остаток денег	—
на конец периода

При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, нарушении порядка ведения кассовых операций и применения контрольно-кассовых машин налоговые органы применяют к орга­низациям меры финансовой ответственности в виде штрафов.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначен­ной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки — приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

• на недостающую сумму —

Д-т сч. 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

К-т сч. 50 "Касса";

Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

К-т сч. 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей";

• на излишек денег —

Д-т сч. 50 "Касса"

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки".

Дата добавления: 2014-11-29