Введена форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из двух частей: первая часть - выставленные счета-фактуры, вторая - полученные счета-фактуры. Каждая часть состоит из 19 граф, в которых указывается следующая информация:

- порядковый номер записи;

- дата выставления или дата получения счета-фактуры (в том числе корректировочного);

- код способа выставления (1 - бумажный вид, 2 - электронный вид);

- код вида операции. Перечень соответствующих кодов утвержден Приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@;

- номер счета-фактуры;

- дата составления счета-фактуры;

- номер корректировочного счета-фактуры;

- дата составления корректировочного счета-фактуры;

- номер исправления счета-фактуры (в том числе корректировочного);

- дата исправления счета-фактуры (в том числе корректировочного);

- наименование покупателя реализуемых товаров, работ, услуг или продавца приобретаемых товаров, работ и услуг;

- ИНН и КПП покупателя реализуемых товаров, работ, услуг или продавца приобретаемых товаров, работ, услуг;

- наименование и код валюты;

- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре, включая НДС;

- сумма НДС по счету-фактуре;

- разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре;

- разница НДС по корректировочному счету-фактуре.

Необходимо отметить, что если в налоговом периоде не было составлено, выставлено и получено ни одного счета-фактуры, то в журнале учета заполняются только сведения о самом налогоплательщике (наименование, ИНН, КПП), а также о налоговом периоде, за который ведется журнал (п. 8 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 1137).

Журнал учета, составленный на бумажном носителе, должен быть подписан руководителем организации или иным уполномоченным лицом, прошнурован, страницы его должны быть пронумерованы и скреплены печатью. Все это необходимо сделать до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 1137).

Журнал, составленный в электронном виде, согласно п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 1137, должен быть заверен электронной цифровой подписью при передаче в инспекцию в случае истребования его для проверки (например, в порядке ст. 93 НК РФ). Следует отметить, что до утверждения формата журнала учета счетов-фактур предоставить журнал в электронном виде налогоплательщики не смогут (п. 9 ст. 169 НК РФ). Поэтому до такого утверждения по окончании налогового периода данный документ необходимо будет распечатывать и оформлять в соответствии с указанными выше правилами.

Дата добавления: 2014-12-07