Доходность, рискованность, ликвидность

Качество активов банка и их оценка

Управление активами коммерческого банка

Качество активов банка и их оценка

Состав и структура активов коммерческого банка.

К активам банка относятся:

Денежные средства (в кассе, на корсчете)

Драгоценные металлы

Займы (ссуды, лизинг) и гарантии

Инвестиции

Основные средства

Прочие (средства в расчетах, различные дебиторы)

Активы банка имеют крайне важное значение в деятельности любого банка, так как от их качественного обслуживания зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка.

В Казахстане существуют свои особенности формирования структуры активов коммерческого банка. основное место в активах занимают выданные кредиты, их доля колеблется по отдельным банкам от 20 до 80%. Второе место в активах занимает банковские инвестиции в ценные бумаги (от 10-25%). На третьем месте находится денежные средства и средства на счетах банков (от 0,3-12%). На последнем месте учитывается здания и оборудования банков (от 2 до 30 %). Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает в себя широкий спектр операций от вложения до расчетных операций банков (от 2 до 60%).

С начала 2000 года по 01.01.2007 года активы банковского сектора увеличились в 16,8 раз и превысили 8,8 трлн. тенге (примерно 69,9 млрд. долларов США). Их доля в ВВП республики возросла с 20,3 % до 67,5%.

Рост банковских активов в большей степени был обусловлен увеличением количества выдаваемых займов клиентам, удельный вес которых составляет 67,5% в структуре активов банков.

Качество активов коммерческого банка определятся их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операции по уровню доходности, объемом рисковых активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

Доходность активов оценивают по способности приносить доход. Для этого как правило определяют объемы активов, приносящих доход (работающие и неработающие). Самые доходные – кредиты, ценные бумаги. Доходность основных средств (зданий, сооружений, техники) – относительна.

Рискованность – оценивают по степени риска невозврата. Для этого определяют объем и удельный вес критических и неполноценных активов, то есть тех, по которым есть опасность невозврата.

В Казахстане разработана специальная методика классификации активов и условных обязательств (в 1997г.) Все активы делят на стандартные и классифицированные.

Стандартные активы - при условии, что их текущая рыночная стоимость не ниже стоимости приобретения или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированный актив представляет собой актив, текущая стоимость которого ниже стоимости его приобретения и по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора, либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще.

Классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории:

1) сомнительные (субстандартные, неудовлетворительные, сомнительные);

2) безнадежные.

По степени риска классифицируют активы для расчета k1 и k2.

Менее рисковые активы – менее прибыльные.

Ликвидность активов – способность превращаться в денежные средства, то есть способность быть реализованным. Самые ликвидные активы, как правило, являются менее прибыльными. Различают активы

- с мгновенной ликвидностью – высоколиквидные (денежные средства, на корсчетах, валюта), ценные бумаги государства и ЦБ.

- с текущей ликвидностью: все предыдущие + краткосрочные кредиты (до 30 дней), разные дебиторы со сроком до 30 дней, ценные бумаги

- долгосрочной ликвидностью – все кредиты, гарантии, поручительства с оставшимся сроком свыше года.

Для оценки ликвидности рассчитывают соотношение соответствующих активов к обязательствам.

Для оценки качества активов в мировой банковской практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других банков.

В международной практике используется три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяется для оценки качества кредитных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного и инвестиционного портфелей банков. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

В банковской практике применятся известная американская рейтинговая система CAMEL, дающая оценку качества активов (assets quality) с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов.

С- capital Adequacy – достаточность капитала

A – Asset Qualiti - качество активов

М - Management – управление

E – earnings – доходность

L – Liquidity –ликвидность.

Вопросы ликвидности активов связаны с вопросами ликвидности банка. Это – в отдельной теме.

Дата добавления: 2014-12-07