Текущее финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии

Текущий финансовый план (бюджет) формируется на один год с разбивкой по кварталам.

Исходными условиями для разработки текущего финансового плана (бюджета) являются:

1) результаты финансового анализа за предшествующие периоды, в т.ч. последний год, выявленные резервы финансово-хозяйственной деятельности, которые можно использовать в плановом периоде;

2) прогнозируемые (планируемые) показатели перспективного финансового плана (бюджета) на конкретный год;

3) прогнозируемые (планируемые) объемы производства и реализации продукции, работ, услуг, а также другие экономические показатели операционной деятельности, в т.ч. себестоимость производимой продукции с разбивкой по элементам затрат, с подразделением затрат на переменные и постоянные;

4) система разрабатываемых на предприятии стандартов (норм и нормативов) затрат отдельных экономических ресурсов;

5) действующая система налоговых платежей, принятые ставки налоговых платежей, налоговые льготы, кредиты, отсрочки;

6) действующая на предприятии система норм амортизационных отчислений и методов начисления амортизации в соответствии с принятой финансовой и учетной политикой субъекта хозяйствования;

7) средние процентные ставки по кредитам и депозитам на финансовом рынке;

8) темпы изменения стоимости ценных бумаг предприятия, возможности финансирования хозяйственной деятельности за счет фондового рынка.

Для разработки показателей текущего финансового плана (бюджета) используют такие методы:

· расчетно-аналитический метод;

· технико-экономических расчетов;

· балансовых расчетов;

· экономико-статистического моделирования;

· экономико-математического моделирования.

Основными видами текущих финансовых планов являются:

4) план (бюджет) доходов и расходов по основной операционной деятельности;

5) план (бюджет) доходов и расходов по прочей операционной деятельности;

6) план (бюджет) доходов и расходов по инвестиционной и финансовой деятельности;

7) план (бюджет) поступления и расходования денежных средств по видам хозяйственной деятельности, а также в целом по предприятию;

8) плановый баланс предприятия.

План (бюджет) доходов и расходов по основной операционной деятельности является основным видом текущего финансового планирования. Он является основой для разработки других видов финансовых планов. Целью данного финансового плана является определение суммы чистой целевой прибыли по основной операционной деятельности.

В процессе разработки этого плана (бюджета) должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции (услуг), издержек производства и реализации продукции (услуг), налоговых платежей, валовой и чистой прибыли предприятия.

План (бюджет) поступления и расходования денежных средств по видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом призван отражать результаты прогнозирования (планирования) денежных потоков по видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

Целью этого плана является определение общей величины финансовых средств, а также источников их поступления на предприятие в планируемом году с учетом разбивки по кварталам; распределение финансовых средств по видам и направлениям хозяйственной деятельности предприятия; обеспечение его постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

В этом плане обеспечивается четкая взаимосвязь остатка денежных средств на начало планового периода, с их поступлением и расходованием в плановом периоде, а также с остатком денежных средств на конец периода.

Плановый баланс предприятия позволяет представить состав и структуру активов и пассивов предприятия на конец планового периода. Так как бухгалтерский баланс является важнейшим инструментом для управления финансами на предприятии, то разработка планового баланса должна быть проведена с особой тщательностью.

Целью разработки планового баланса является определение необходимого изменения активов и пассивов, отдельных групп и видов активов и пассивов, формирование необходимого объема и структуры капитала и активов предприятия.

При этом предприятие стремиться достигнуть необходимого уровня финансовой устойчивости, определенного уровня финансовой независимости и стабильного уровня платежеспособности.

При разработке планового баланса используется укрупненная схема статей баланса предприятия, т.е. так называемый нетто баланс.

Дата добавления: 2014-12-07