Показатели выполнения плана по выпуску продукции, ассортименту и комплектности

В анализе деятельности предприятия большое значение имеет проверка выполнения плана по объему продукции. Рассчитывают следующие показатели:

Показатель выполнения плана по объему продукции:

, где

П_ф - фактический выпуск продукции;

П _п – выпуск продукции по плану

Таблица 8.1

Данные расчёта стоимостных показателей продукции

Виды продукции	Остаток на 1.07	Июль (в тыс. руб.)	Оста ток на 1.08	Август (в тыс. руб.)	Остаток на 1.09
выработано	потреблено в своем производстве	отпущено за пределы производства	выра- ботано	потреблено в своем производстве	Отпущены за пределы производства
Заготовки				-				-
Детали машин
Итого полуфабрикатов
Готовые изделия	-		-		-		-		-
Приспособления специального назначения				-				-
Работы промышленного характера	-				-				-
Всего

Таблица 8.2

Слагаемые элементы валовой продукции

Элементы валовой продукции	Значение, тыс. руб.
Июль	Август	Итого за два месяца
Готовые изделия
Полуфабрикаты своей выработки, отпущенные за пределы производства
Работы производственного характера по заказам со стороны
Изменение остатков полуфабрикатов	+10	-14	-4
Изменение остатков приспособлений специального назначения	+2	-12	-10
Итого

Показатель выполнения плана по ассортименту:

, где

П_асс - фактический выпуск продукции за дни невыполнения плана и плановый выпуск за дни выполнения и перевыполнения плана.

Показатель выполнения плана по комплектности:

, где

П_{дет.факт.} - фактический выпуск комплектующей детали, выпуск которой меньше всего по сравнению с планом;

П_дет.пл. - плановый выпуск комплектующей детали.

Рассмотрим пример расчета показателей выполнения плана по объему продукции и по ассортименту по следующим данным (табл. 8.3).

Таблица 8.3

Данные расчёта выполнения плана по выпуску продукции и по ассортименту.

Виды продукции	Выпуск, шт.	Опт. цена тыс. руб.	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
план	Факт
А
Б
В	-			-

По данным таблицы 8.3 имеем:

;

.

То есть план по объему продукции на предприятии перевыполнен на 1,1%, а по ассортименту недовыполнен на 6,7%.

При определении коэффициента выполнения плана по ассортименту можно видеть, что в расчет берется всегда наименьшая величина планового или фактического выпуска продукции. Поэтому коэффициент выполнения плана по ассортименту не может быть более 100%.

Несколько иначе определяется выполнение плана по комплектности выпуска. Необходимость такого определения возникает в тех случаях, когда изделия одних цехов или заводов предназначаются для сборки, ремонта, укомплектования изделий в других цехах или на других заводах.

Допустим, что для сборки узлов машин цех должен изготовить пять видов деталей, из которых на каждый узел необходимо следующее количество: деталь № 1 - 3 шт.; № 2 - 1 шт.; № 3 - 4 шт.; № 4 - 6 шт.; № 5 - 2 шт. По плану цех должен ежедневно обеспечивать деталями сборку 200 узлов. Имеем следующие данные выпуска деталей за день (табл.8.4).

Таблица 8.4

Данные расчета выполнения плана по комплектности.

Номер детали	Выпуск, шт.	Процент выполнения плана по объему
по плану	фактически
			105,0
			110,0
			97,5
			100,0
			102,5

Судя по данным таблицы, полностью можно укомплектовать только такое количество узлов, на которое хватит деталей № 3, так как деталей № 3 выпущено меньше всего по сравнению с планом.

На каждый узел требуется четыре детали № 3, следовательно выпуск этих деталей обеспечивает сборку 780: 4 = 195 узлов, что при плане 200 узлов составляет 195: 200 х 100% = 97,5%. Выполнение плана по комплектности составит 97,5%, что соответствует проценту выполнения плана по выпуску деталей № 3. Следовательно, выполнение плана по комплектности характеризуется процентом выполнения плана по выпуску той детали, по которой план выполнен меньше, чем по другим.

Дата добавления: 2014-12-27