План изучения темы. Самостоятельная работа- 4 часа

Самостоятельная работа- 4 часа.

Лекция – 2 часа.

Тема 6.1. Использование материалов проверок и ревизий при выяв­лении экономических и налоговых преступлений

План изучения темы

Понятие целевого и сметно-бюджетного финансирования. Учет и отчетность организаций по использованию средств, выделенных на специальные цели. Использование данных учета и отчетности при выявле­нии фактов нецелевого расходования бюджетных ассигнований. Особенности работы с документами при выявлении преступлений, совершаемых под видом целевого использования бюджетных средств. Методы фактической проверки реальности оснований для получения средств целевого бюджетного финанси­рования.

Учет основных хозяйственных операций в бюджетных организациях. Особенности учета, влияющие на способы совершения преступлений. Методи­ка обнаружения признаков преступлений на основе данных бухгалтерского учета. Комплексное исследование данных бухгалтерского и иных видов хозяй­ственного учета.

Особенности работы с документами при раскрытии преступлений в соци­ально-бюджетной сфере.

Комплексное исследование документов бюджетных организаций и вне­бюджетных фондов при выявлении организованных преступлений и фактов коррупции.

Вопросы для самоконтроля:

Целевое и сметно-бюджетное финансирование?

Использование данных учета и отчетности при выявлении фактов не­
целевого расходования бюджетных ассигнований?

Особенности работы с документами при выявлении преступлений, совершаемых под видом целевого использования бюджетных средств?

Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, влияю­щие на способы совершения преступлений?

Практическое занятие.

Решение задач, определенных преподавателем из сборника задач по учебной дисциплине «Судебная бухгалтерия» для обучающихся по специальности 030505 65 Правоохранительная деятельность.

Раздел 6. Документальная ревизия и судебно-бухгалтерская экспер­тиза

Документальная ревизия как форма последующего финансового контро­ля. Понятие и виды документальной ревизии. Плановая документальная реви­зия, ее задачи, порядок подготовки и проведения. Права и обязанности ревизо­ра. Этапы ревизии. Оформление акта ревизии.

Типичные недостатки ревизионных проверок, могущие способствовать возникновению преступлений. Нарушение принципа внезапности, другие от­ступления от правил, указывающие на возможность участия в преступлении работников ревизионных подразделений. Значение знаний о порядке и методи­ке проведения ревизий для квалифицированной проверки соответствующих версий.

Порядок предоставления материалов документальных ревизий (проверок) правоохранительным органам. Оценка достаточности собранных материалов.

Особенности организации взаимодействия с налоговыми органами при назначении и производстве выездных налоговых проверок. Взаимное информи­рование налоговых органов и органов внутренних дел при выявлении наруше­ний налогового законодательства.

Вопросы для самоконтроля:

Документальная ревизия как форма последующего финансового кон­троля?

Понятие и порядок проведения документальной ревизии?

Оформление акта ревизии?

Типичные недостатки ревизионных проверок, могущие способствовать
возникновению преступлений?

Порядок предоставления материалов документальных ревизий (прове­рок) правоохранительным органам?

Организация взаимодействия с налоговыми органами при назначении и
производстве выездных налоговых проверок?

Дата добавления: 2014-12-27