Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє комерційний банк, переважають зобов’язання банку.

Під зобов’язаннями банку слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов’язують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. В економічній літературі зобов’язання заведено поділяти на залучені та запозичені кошти.

До залучених коштів банку належать депозитні вкладення фізичних та юридичних осіб, залишки коштів на поточних рахунках, вклади до запитання, залишки на карткових рахунках, кошти залучені шляхом випуску ощадних (депозитних) сертифікатів тощо.

Запозичені ресурси банківських установ – це кошти, отримані банком на умовах кредитування для здійснення необхідної діяльності на принципах платності, строковості, забезпеченості, поверненості та цільового характеру. Основними елементами запозичених ресурсів банківських установ є міжбанківські кредити, кредити Національного банку України і випуск власних боргових зобов’язань.

Метою аналізу зобов’язань банку є оцінка та визначення шляхів оптимізації їх структури за двома критеріями: *зниження середньої вартості ресурсів банку; *підвищення стабільності ресурсної бази та надійності банку в цілому.

Досягнення цієї мети конкретизується у таких завданнях:

· оцінювання ділової активності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності;

· дослідження динаміки та структури зобов’язань банку;

· контроль дотримання банком нормативів обов’язкового резервування коштів на коррахунку в НБУ.

· визначення стабільності та оборотності зобов’язань банку в цілому та окремих їх складових;

· визначення середньої вартості ресурсів банку та окремих їх складових;

· аналітичне оцінювання ступеня використання залучених та запозичених коштів.

Для аналізу зобов’язань банку використовуються такі джерела інформації:

¨ Дані за оборотами про суми та процентні ставки за депозитами та кредитами;

¨ Дані про залишки за коштами до запитання, кредитними та депозитними рахунками;

¨ Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами;

¨ Дані про залишки за депозитними зобов’я­заннями резидентів;

¨ «Балансовий звіт»;

¨ «Звіт про прибутки та збитки»;

¨ «Оборотно-сальдовий баланс»;

¨ «Звіт про залишки за депозитами»;

¨ «Звіт про суми і процентні ставки за депозитами»;

¨ «Звіт про залишки за депозитними зобов’язан­нями»;

¨ «Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів»;

¨ «Звіт про достатність капіталу»;

¨ «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

¨ «Звіт про кількість клієнтів і особових рахунків».

Дата добавления: 2014-12-24