Бюджетная система. Мультипликатор государственных расходов. Концепции сбалансированности государственного бюджета

Бюджетная система – это организация бюджетных отношений различных уровней, базирующаяся на единстве общегосударственных интересов и сочетании интересов всех уровней.

Бюджетная система состоит из: федеральный бюджет России, бюджеты республик в составе России, краевые, областные бюджеты, городские бюджеты городов Москва и Санкт-Петербург, областной бюджет автономной области, окружные, городские, районные бюджеты, бюджеты поселковых и сельских населенных пунктов.

Бюджетная система базируется на двух главных принципах: единство и самостоятельность.

Мультипликатор государственных расходов также определяют исходя из предельной склонности к потреблению, предельной склонности к сбережению, так как это основные факторы, определяющие мультипликатор.

KG = 1: (1-MPС) = 1: MPS

Государственные расходы увеличивают совокупный спрос, а следовательно, объем ВНП, занятость населения. При этом можно рассчитать мультипликатор государственных расходов М = Дельта ВНП / Дельта G (мультипликатор гос.расходов = прирост объема валового внутреннего продукта / прирост гос.расходов) – показывает как изменился объем ВНП в зависимости от размера гос.расходов.

Государственный бюджет – это основной финансовый план страны, включающий доходную и расходную части, утвержденный в законодательном порядке.

Доходы государства: налоговые и неналоговые доходы; безвозмездные поступления.

Расходы государственного бюджета: общегосударственные вопросы; национальная оборона; национальная безопасность и правоохранительная деятельность; национальная экономика; жилищно-коммунальное хозяйство; охрана окружающей среды; образование; культура, кинематография, средства массовой информации; здравоохранение, физическая культура, спорт; социальная политика; межбюджетные трансферты; обслуживание государственного и муниципального долга.

Разница между доходами и расходами государства представляет собой сальдо государственного бюджета. Профицит государственного бюджета, когда доходы бюджета превышают расходы. Сбалансированным бюджет считают при равенстве доходов и расходов.

Дефицит государственного бюджета - когда расходы бюджета больше доходов.

Реальный дефицит бюджета = Номинальный дефицит бюджета – Величина госдолга на начало года х Темп инфляции.

69. Государственный долг. Способы размещения государственных обязательств.

Причины:

- необходимость осуществления крупных капитальных вложений в развитие экономики

- финансирование чрезвычайных событий в жизни государства (войны, стихийные бедствия), когда обычных резервов не хватает

- состояние анархии в экономике и финансах, когда правительство не способно держать под контролем ситуацию в стране

Государственный долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов.

Внешний государственный долг – это задолженность государства гражданам и организациям других стран (задолженность перед коммерческими банками иностранных

государств под гарантии правительства, долги перед международными валютно-финансовыми организациями).

Внутренний государственный долг – это задолженность государства гражданам и организациям данной страны.

По способу размещения государственные займы делятся на: свободно обращающиеся, размещаемые по подписке, принудительные.Государственные займы размещаются правительством на рынке ссудного капитала при посредничестве банков и небанковских финансовых институтов. Облигации, предназначенные для реализации основной суммы займа, обычно размещаются через банки, а для мобилизации сбережений населения — через систему сберегательных касс (банков). По месту размещения различаются государственные займы внутренние (в национальной валюте) и внешние, реализуемые на иностранных денежных рынках (в валюте страны-кредитора, государства-заемщика и третьей страны). Облигации внутренних займов могут покупать иностранные граждане и общества.

70. Сущность, функции налогов. Налоговая система.

Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый государством (субъектами федерации, местными властями) с юридических или физических лиц в целях финансовой обеспеченности деятельности государства (субъекта федерации, муниципалитета).

Функции налогов:

- фискальная – с помощью налогов формируется доходная часть бюджетов (федерального, субъектов федерации, муниципального);

- регулирующая - государство через налоговую систему воздействует на экономику;

- социальная – за счет доходной части бюджетов финансируются социальные программы, оказывается поддержка малоимущим.

Налоговая система – это совокупность всех видов налогов, а также методы их исчисления.

Принципы современной налоговой системы: обязательность; однократность; использование налоговых льгот.

Существуют следующие элементы налоговой системы.

1.Субъекты – юридические и физические лица, которые по закону должны платить налоги.

2.Объекты налогообложения – имущество, прибыль, доход, добытые полезные ископаемые, реализация товаров, передача имущественных прав.

3.Налоговая база - стоимостная и физическая характеристика предмета налогообложения.

4.Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Формы налоговых ставок: адвалорные, выраженные в процентах; специфические, т.е. в денежном выражении в зависимости от физических характеристик объектов налогообложения; комбинированные, сочетают адвалорный и специфический способы обложения.

Виды налоговых ставок: а) средняя – отношение налоговой ставки к величине облагаемого дохода tср. = (T: Y) х 100%, б) предельная – прирост налоговой ставки на каждую дополнительную единицу увеличения дохода t пред. = (дельта T: дельта Y) х 100%

1.Налоговый период – срок, в течение которого завершается формирование налоговой базы, определяется размер налоговых обязательств.

2.Налоговые льготы – уменьшение налоговой нагрузки на налогоплательщика

3.Источник налога – за счет чего производится уплата налога.

4.Срок уплаты налога – срок, в течение которого налогоплательщик должен внести налог.

5.Порядок уплаты налога – способы и процедуры внесения налога.

Виды налогов: по способу изъятия: прямые – взимаются непосредственно с дохода, имущества юридических и физических лиц (подоходный налог, земельный налог, налог на прибыль); косвенные – включаются в цену товара и конечным плательщиком является потребитель (налог на добавленную стоимость НДС, акцизы).

- по субъектам: налоги с юридических лиц (налог на прибыль, на имущество организаций); налоги с физических лиц (подоходный налог).

- по уровням взимания: федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов); региональные налоги (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог); местные налоги (налог на имущество физических лиц).

71. Налоговый мультипликатор. Налог на потребителей и налог на производителей. Налоговое бремя. Кривая Лаффера.

Налоговый мультипликатор – отношение изменения реального валового внутреннего продукта к вызвавшим его изменение налогам.

mT = Дельта Реального ВВП: Дельта T.

Н.мультипликатор mT рассчитывают и по другой формуле: MPC/ 1 – MPC = - MPC / MPS.

К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налог на потребителя: (P2 – P1) x Q2 Налог на производителя: (P1 – (P2-t)) x Q2

Налоговое бремя - выраженное в процентах отношение суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за тот же период, сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией.

Кривая Лаффера отражает зависимость между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок.

«Эффект Лаффера» - уменьшение налоговых ставок вызовет сокращение доходов государства, но это сокращение будет носить кратковременный характер, в длительной перспективе снижение налогов вызовет рост сбережений, инвестиций и занятости.

72. Фискальная политика (дискреционная: стимулирующая (экспансионистская), сдерживающая (рестрикционная); автоматическая).

Фискальная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства, по регулированию доходов и расходов бюджета, с целью обеспечения макроэкономического равновесия между совокупным спросом и предложением.

Дискреционная – воздействие на национальную экономику при помощи государственных расходов и налогов, которые можно изменять, что приводит к изменению ВНП, совокупного спроса и расхода.

Стимулирующая: Если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос и параметры системы национальных счетов.

Сдерживающая: В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике. Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать её высоких темпов в случае экономического бума

Автоматическая – заключается в невмешательстве государства в экономику, автоматически действует механизм совокупного спроса и предложения. Равновесие обеспечивается в зависимости от фазы цикла: кризис, подъем, оживление, депрессия. Так, на фазе подъема растут доходы, а следовательно растут налоги.

73. Деньги: их функции, виды, формы.

Деньги – особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента при обмене. Результат развития товарного производства, форм собственности.

Причины возникновения денег: общественное разделение труда, обособление товаропроизводителей, частная собственность на средства производства.

Функции:

- мера стоимости (товары выражают свою стоимость в деньгах, в ценах),

- средство обращения (т.е. выступает посредством обмена)

- средство накопления (стремление хозяйствующих субъектов иметь денежные резервы)

- средство платежа (при появлении и развитии предпринимательских отношений, уплата налогов)

Виды:

- товарные (в роли денег – товары, их ценность как денег и товаров одинакова)

- бумажные и разменные монеты (символические деньги, не обладают внутренней ценностью)

- декретные (узаконенные государством и утвержденные в качестве всеобщего платежного средства)

Формы:

- полноценные (золотые монеты)

- бумажные (банкноты, выписанные ЦБ)

- кредитные деньги (долговое обязательство экономического агента, выступают в форме: векселя, чека, банкноты и электронных карт – пластиковые карты)

Дата добавления: 2014-12-25