Тести для самоперевірки знань до теми 2

1. Ієрархічна будова центрів управління підприємством передбачає...

а) їх розподіл за видами діяльності;

б) виділення різних рівнів управління;

в) їх розподіл за функціями управління;

г) розподіл усіх структурних одиниць на відокремлені центри відповідальності.

2. Функціональна будова центрів управління підприємством грунтується на...

а) їх розподілі за видами діяльності;

б) виділенні різних рівнів управління;

в) їх розподілі за функціями управління;

г) розподілі всіх структурних одиниць на відокремлені центри відповідальності.

3. До складу спеціалізованих фінансових служб підприємства як прапвило, входить…

а) відділ маркетингу;

б) планово-економічний відділ;

в) бухгалтерія;

г) відділ матеріально-технічного постачання;

д) відділ кадрів;

є) служба контроллінгу.

4.Знайдіть вірне доповнення відповіді:«Центр відповідально­сті — це структурний підрозділ підприємства...»

а) здійснює виробництво продукції, що забезпечує пере­важну частку доходу від реалізації;

б) керівник якого самостійно приймає управлінські рішення в межах своєї компетенції;

в) що оперативно управляється безпосередньо директором підприємства;

г) який повністю контролює окремі аспекти фінансової діяльності підприємства;

д) керівник якого виконує рішення дирекції підприємства і доводить їх до безпосередніх виконавців.

5. До складу зовнішніх користувачів фінансової інформації про підприємство належать...

а) власники підприємства (акціонери);

б) аудиторські фірми;

в) податкові органи;

г) фінансові менеджери всіх рівнів;

д) потенційні інвестори;

є) персонал підприємства.

6. До складу внутрішніх користувачів фінансової інформації про підприємство належать...

а) аудиторські фірми;

б) власники підприємства (акціонери);

в) зовнішні консультанти і експерти;

г) фінансові менеджери всіх рівнів;

д) кредитори підприємства;

є) персонал підприємства.

ж) постачальники.

7. До складу показників макроекономічного розвитку нале­жать...

а) сума власного капіталу підприємства;

б) грошові доходи населення;

в) обсяг виробленої продукції;

г) вартість активів підприємств;

д) облікова ставка центрального банку;

є) темпи зростання ВВП.

8. До складу показників галузевого розвитку належать...

а) індекс інфляції;

б) ставка оподаткування прибутку від основної діяльності;

в) обсяг грошової емісії;

г) вартість активів підприємств;

д) облікова ставка центрального банку;

є) індекс цін на продукцію галузі.

9. Вкажіть джерела інформації, які переважно використо­вуються внутрішніми користувачами фінансової інформації про підприємство:

а) обов'язкова фінансова (бухгалтерська) звітність;

б) статистична звітність;

в) управлінська звітність;

г) податкова звітність;

д) висновки зовнішніх аудиторів.

ПЕРЕЛІК ПРОГРАМНИХ ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ

1. Поняття системи організаційного забезпечення фінансового менеджменту.

2. Ієрархічна і функціональна будови центрів управління під­приємством.

3. Функціональна будова центрів управління на підприємствах різних розмірів.

4. Типова схема організаційної структури фінансового управ­ління на великих підприємствах.

5. Поняття «центри відповідальності» на підприємстві.

6. Види центрів відповідальності та їх характеристика.

7. Характеристика і вимоги до інформаційної системи фінансового менеджменту.

8. Основні користувачі фінансової інформації.

9. Характеристика внутрішніх і зовнішніх користувачів фінансової інформації.

10. Вимоги, що висуваються до фінансової інформації.

11. Показники, що формуються із зовнішніх джерел інформації, їх характеристика.

12. Показники, що формуються із внутрішніх джерел інформації, їх характеристика.

13. Поняття внутрішнього фінансового контролю на підприємстві.

14. Сутність фінансового контролю на підприємстві.

15. Основні функції фінансового контроллінгу.

16. Основні принципи побудови системи фінансового контроллінгу.

17. Система фінансового моніторингу.

18. Формування системи алгоритмів дій з усунення відхилень значень фактичних фінансових показників від нормативних (планових).

ТЕМА 3

УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ПІДПРИЄМСТВІ.

3.1 Сутність та класифікація грошових потоків

У фінансовій літературі грошовий потік розглядається як стійка сукупність розподілених у часі процесів надходження та вибуття грошових коштів,що генеруються суб'єктом господарювання в результаті його операційної,інвестиційної та фінансової діяльності.

Грошові потоки підприємства розрізняють за двома видами:

- вхідні грошові потоки (надходження грошових коштів);

- вихідні грошові потоки (використання грошових коштів).

Призначення вхідних грошових потоків полягає у забезпеченні підприємства коштами, які необхідні для здійснення поточної та ін­вестиційної діяльності.. Дані потоки суттєво впливають на фінансовий стан підприємства, його платоспроможність.

Фінансово-господарська діяльність кожного господарюючого суб'єкта безпосередньо пов'язана з витрачанням, використанням коштів. Призначення вихідних грошових потоків полягає у ви­користанні коштів за різними напрямами фінансово-господарської діяльності.. Ці потоки також справляють суттєвий вплив на поточний фінансовий стан, платоспроможність і кінцеві результати діяльності підприємства.

3.2 Політика управління грошовими потоками

Процес управління грошовими потоками підприємства базує­ться на певних принципах, основними з яких є такі:

-інформативна достовірність (своєчасне та якісне забезпечення інформаційною базою даних);

-збалансованість (оптимізація грошових потоків за видами, обсягом, часовими періодами та іншими характеристиками у розрізі підпорядкованості грошових потоків стратегії і тактиці функціонування і розвитку підприємства);

-ефективність (забезпечення ефективного використання тим­часово вільних грошових активів підприємства, що вивільняються внаслідок нерівномірності руху грошових потоків у процесі фінансово-господарської діяльності);

-ліквідність підприємства (забезпечення достатнього рівня лі­квідності підприємства в умовах нерівномірного руху грошових потоків у часі).

Процес управління грошовими потоками підприємства включає п'ять стадій. Розглянемо зміст кожної стадії даного процесу управління.

Стадія 1. Забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Відповідно до міжнародних стандартів обліку і практики, що склалася, для підготовки звітності про рух грошових коштів використовують прямий і непрямий методи обліку грошових потоків підприємства. Ці методи розрізняються між собою повнотою уявлення даних про грошові потоки підприємства, початковою інформацією для розробки звітності та іншими параметрами.

При зверненні до прямого методу розрахунку грошових пото­ків використовуються безпосередньо дані бухгалтерського обліку, що характеризують усі види надходжень і витрачання грошових коштів. Прямий метод забезпечує відображення всіх надходжень і витрат грошових коштів на підприємстві у звітному періоді за їх обсягом у розрізі окремих видів господарської діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) і по підприємству в ці­лому. З цією метою шляхом необхідних розрахунків формується звіт про рух грошових коштів, де результуючими показниками є чистий грошовий потік по операційній діяльності; чистий грошовий потік по інвестиційній діяльності; чистий грошовий по­тік по фінансовій діяльності. Це дає змогу визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку — чистого грошового потоку по операційній та інвестиційній діяльності, а також виявити динаміку всіх чинників його формування.

Результати розрахунку суми чистого грошового потоку (ЧГП) по операційній, інвестиційній і фінансовій діяльності дозволяють визначити загальний його розмір по підприємству в звітному періоді.

Цей показник розраховується за формулою:

ЧГПп ⁼ ЧГПо + ЧГПі + ЧГПф, (3.1)

де ЧГПп — загальна сума чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається;

ЧГПо — сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності;

ЧГПі — сума чистого грошового потоку підприємства по ін­вестиційній діяльності;

ЧГПф — сума чистого грошового потоку підприємства по фінансовій діяльності.

Загальна формула, за якою здійснюється розрахунок суми чистого грошового потоку по операційній діяльності підприємства прямим методом, має такий вигляд:

ЧГПо ⁼ РП + ІНо - Зтм - ЗПоп - ЗПАУП - ППв - ППпф - ІВо, (3.2)

де рп — сума грошових коштів, отриманих від реалізації продукції;

Дата добавления: 2014-12-25