Представление отчета о движении денежных средств

Эквивалент денежных средств - краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.

Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств компании.

Операционная деятельность - основная, приносящая выручку деятельность компании, и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов, а также долговых и других денежных эквивалентов.

Денежные средства включают деньги в кассе и на текущем счете компании.

Движение денежных средств - поступления и платежи денежных средств и их эквивалентов.

Финансовая деятельность включает получение и возврат ресурсов собственникам и кредиторам.

Инвестиционная деятельность включает операции по приобретению и продаже недвижимости, оборудования, других долгосрочных активов, а также долговых и долевых финансовых инструментов, не являющихся денежными эквивалентами и удерживаемых для продажи.

Денежные потоки, которые являются следствием фактов хозяйственной деятельности, отраженных в отчете о прибыли и убытках, представляют денежные потоки от операционной деятельности. Операционная деятельность включает основную деятельность компании, приносящую доход, в частности производство и продажу продукции, выполнение работ и предоставление услуг.

Операционная деятельность включает все операции, не относящиеся к финансовой или инвестиционной деятельности.

Отчет о движении денежных средств, составленный в соответствии с МСБУ 7, должен включать данные о движении денежных средств за период в зависимости от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности организации.

Каждая операция, связанная с движением денежных средств, должна быть отнесена к одному из названных видов деятельности. Некоторые операции относятся только к одной конкретной категории; в отношении других МСБУ 7 допускает определенную гибкость. Например, в соответствии с требованиями Стандарта уплаченные проценты могут относиться к категории операционной или финансовой деятельности.

Определения МСБУ 7 "Отчет о движении денежных средств"

в соответствии с МСБУ 7 "Отчет о движении денежных средств"

Отчет о движении денежных средств должен представлять данные о движении денежных средств за период, классифицируя их в связи с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью. Каждая операция, связанная с движением денежных средств, должна быть отнесена к одному из перечисленных видов деятельности. Некоторые операции относятся только к одной конкретной категории; в отношении других МСБУ 7 допускает гибкость. Например, в соответствии с требованиями Стандарта уплаченные проценты могут относиться к категории операционной или финансовой деятельности.

Дата добавления: 2014-12-25