Отражение потоков денежных средств

Необходимость отдельного раскрытия информации по финансовой деятельности обусловлена тем, что она нужна для прогнозирования платежей по требованиям сторон, предоставивших компании капитал.

Информация об инвестиционной деятельности подлежит обязательному раскрытию, так как она показывает объем денежных средств, направленных на создание будущего дохода, и, как следствие, генерирование будущих потоков денежных средств.

Информация об операционной деятельности показывает, способна ли компания только с помощью основной деятельности генерировать достаточное для ее жизнедеятельности количество денежных средств без привлечения дополнительного финансирования.

Представление денежных потоков от операционной деятельности

Примерами поступлений денежных средств от операционной деятельности являются:

- поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- денежные поступления от аренды, гонорары, комиссионные и прочая выручка;

- поступление платежей за предоставление прав;

- поступление страховых премий;

- поступления от продажи долговых и долевых инструментов в торговом портфеле;

- поступления по возврату налоговых платежей.

Оттоками денежных средств в операционной деятельности являются:

- выплаты поставщикам товаров, работ, услуг;

- выплаты работникам;

- выплаты страховым компаниям по страховым полисам;

- приобретение долевых и долговых инструментов для перепродажи;

- налоговые платежи.

Примерами поступлений денежных средств от инвестиционной деятельности являются:

- поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;

- поступления от продажи акций, долей и долговых инструментов, за исключением тех, которые выступают как эквиваленты денежных средств (операционная деятельность) или финансовых инструментов (финансовая деятельность);

- поступления по займам, выданным финансовыми компаниями;

- поступления в погашение выданных ранее авансов в пользу третьих сторон, за исключением выплат, произведенных компаниями в порядке осуществления операционной деятельности (авансовые платежи).

Оттоками денежных средств в инвестиционной деятельности являются:

- выплаты в случае приобретения необоротных активов, к которым относятся не только основные средства и нематериальные активы, но и другие капитализируемые активы, например затраты на разработку и строительство;

- выплаты по приобретению акций, долей и долговых инструментов, за исключением тех из них, которые выступают как эквиваленты денежных средств (операционная деятельность) или финансовых инструментов (финансовая деятельность);

- выплаты по кредитам, полученным от финансовых компаний;

- выплаты по авансам, предоставленным третьим сторонам, за исключением выплат, произведенных компаниям в порядке осуществления операционной деятельности (авансовые платежи);

- выплаты в погашение авансов, полученных ранее от третьих сторон, за исключением авансов, произведенных компаниям в порядке осуществления операционной деятельности (авансовые платежи).

Примерами поступлений денежных средств от финансовой деятельности являются:

- поступления от эмиссии акций;

- поступления по выпущенным облигациям, векселям и прочим долговым ценным бумагам.

Оттоками денежных средств в финансовой деятельности являются:

- выплаты собственникам при выкупе или погашении акций;

- выплаты при выкупе или погашении облигаций векселей и прочих долговых ценных бумаг;

- выплаты арендатора, осуществленные в счет погашения обязательств по финансовой аренде.

Дата добавления: 2014-12-25