КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Порядок заполнения листа 02 6 страница
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Фрагмент листа 02
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
Сумма начисленных авансовых платежей за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ отчетный (налоговый) период - всего, 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, выплаченная за пределами ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Российской Федерации и засчитываемая в уплату 240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ налога согласно порядку, установленному статьей └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ 311 НК в том числе: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 260 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Показатели строк 210 - 230 зависят от порядка уплаты организацией авансовых платежей по налогу.
-------------------------------- <*> С учетом корректировки в сторону уменьшения на суммы, отраженные в предыдущем отчетном периоде по строкам 240 - 260. Также по строкам 210 - 230 указываются суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по результатам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчетный период, которые учтены налогоплательщиком при расчете налога в заполняемой декларации (абз. 5 п. 5.8 Порядка заполнения декларации).
Если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то должно выполняться следующее равенство:
стр. 230 = сумма строк 080 Приложений N 5 к листу 02.
По строкам 240 - 260 отражается сумма налога, которую российская организация выплатила в соответствии с законодательством иностранных государств и зачла в уплату налога на основании ст. 311 НК РФ.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Фрагмент листа 02
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 - 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ стр. 250) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 271 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога на прибыль к уменьшению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 - 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ стр. 190) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 281 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (стр. 230 + стр. 260 - стр. 200) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
При заполнении данного фрагмента листа 02 надо учитывать следующее.
Если ваша организация не имеет обособленных подразделений, то должны выполняться следующие равенства:
стр. 270 + стр. 271 = стр. 040 подраздела 1.1 разд. 1 + стр. 070 подраздела 1.1 разд. 1;
стр. 280 + стр. 281 = стр. 050 подраздела 1.1 разд. 1 + стр. 080 подраздела 1.1 разд. 1.
Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений надо исчислять в Приложениях N 5 к листу 02 и отражать по соответствующим строкам листа 02.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Фрагмент листа 02
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
Сумма ежемесячных авансовых платежей, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ подлежащих уплате в квартале, следующем за 290 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ текущим отчетным периодом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 310 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих 320 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ уплате в I квартале следующего налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ в том числе: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в федеральный бюджет 330 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в бюджет субъекта Российской Федерации 340 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Прежде всего имейте в виду, что строки 290 - 310 не надо заполнять (п. 5.11 Порядка заполнения декларации): - в декларации за налоговый период; - организациям, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ); - организациям, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (абз. 7, 8 п. 2 ст. 286 НК РФ). По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которую вам предстоит уплачивать в квартале, следующем за отчетным периодом, за который вы заполняете декларацию. При этом:
-------------------------------- <*> Если полученный результат < или = 0, то в строке 290 ставится прочерк (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ, абз. 8 п. 2.3, абз. 2 п. 5.11 Порядка заполнения декларации).
Строки 320 - 340 заполняются только в декларации за 9 месяцев, и их значения должны соответствовать показателям строк 290 - 310. Однако есть два исключения (п. 4.3, абз. 8 - 13 п. 5.11 Порядка заполнения декларации): 1) показатели этих строк не будут совпадать, если в связи с ликвидацией обособленного подразделения или реорганизацией авансовые платежи в I квартале следующего налогового периода будут уплачиваться в ином размере, чем в IV квартале текущего налогового периода; 2) если организация, уплачивающая авансовые платежи исходя из фактической прибыли, с начала нового налогового периода переходит на общий порядок уплаты авансовых платежей, она заполняет строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев. При этом строки 290 - 310 такие налогоплательщики не заполняют. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в отчетном (налоговом) периоде в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме (абз. 6 п. 5.11 Порядка заполнения декларации). По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ распределяются равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. При этом если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты (абз. 5 п. 5.11 Порядка заполнения декларации). Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений, рассчитывается в указанном выше порядке и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02. Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют лист 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"). В аналогичном порядке заполняются листы 02 резидентами особых экономических зон. При этом лист 02 по иным видам деятельности с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" резидентами особых экономических зон заполняется только до строки 200 включительно. Показатели строк 180, 190, 200 листа 02 с кодом 1 включаются в показатели таких же строк листа 02 с кодом 3.
Дата добавления: 2014-12-27; Просмотров: 343; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |