Преступления, посягающие на установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности 1 страница

Воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169 УК). Рассматриваемая уголовно-правовая норма направлена на защиту конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (ст. 34 Конституции РФ), а также гарантий юридического равенства форм собственности и субъектов хозяйственной деятельности (ст. 8 Конституции РФ).

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 169 УК, являются общественные отношения в сфере экономической деятельности, основанные на свободе осуществления законной предпринимательской и иной деятельности. Эти отношения связаны с государственным регулированием указанной деятельности, но только в установленных законом пределах, нарушение которых со стороны должностных лиц, связанное с грубым вмешательством и ограничением деятельности, представляет общественную опасность, достаточную для криминализации подобного рода деяний.

В качестве дополнительного объекта преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

В названии статьи прямо указаны виды деятельности, вмешательство в которые и ограничение которых со стороны должностных лиц, обязанных осуществлять регистрацию, лицензирование и контроль этой деятельности, является уголовно-наказуемым. К ним относятся предпринимательская и иная деятельность.

«Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» (ст. 2 ГК РФ).

В науке не сложилось единого мнения, что понимать под иным видами деятельности в ст. 169 УК. Б. В. Волженкин указывает на необходимость ограничительного толкования рассматриваемой нормы и считает, что под иной деятельностью следует понимать только экономическую деятельность, не связанную с предпринимательской[132]. А. И. Клепицкий понимает под иной деятельностью любую деятельность коммерческих и некоммерческих организаций, в том числе и не экономическую[133]. Н. А. Лопашенко придерживается подобной позиции, но критикует такое законодательное решение[134].

Представляется, что ответ на этот вопрос лежит в рамках видового объекта преступления, под которым понимаются общественные отношения в сфере экономической деятельности. Норма, указанная в ст. 169 УК, является специальной нормой по отношению к общей, предусмотренной ст. 285 УК «Злоупотребление должностными полномочиями» и по правилам квалификации должна применяться специальная норма, если в деянии присутствуют признаки, в ней предусмотренные.

Предпринимательской деятельностью могут заниматься физические лица без образования юридического лица на основании государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, либо зарегистрированные юридические лица. Порядок государственной регистрации закреплен в Федеральном законе от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»[135].

Налоговое законодательство под индивидуальными предпринимателями понимает физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а так же глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии со 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

К юридическим лицам гражданское законодательство (ст. 48 ГК РФ и др.) относит:

1) хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы (в отношении этих юридических лиц их участники имеют обязательственные права);

2) государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также финансируемые собственником учреждения (по указанным юридическим лицам их учредители имеют право собственности или иное вещное право на имущество юридических лиц);

3) общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы) (в отношении этих юридических лиц их учредители (участники) не имеют имущественных прав).

Согласно ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Деятельность юридических лиц может иметь коммерческий и некоммерческий характер. Коммерческие организации преследуют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Они создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Некоммерческие организации (потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения), финансируемые собственником учреждения, благотворительные и иные фонды и др.) не преследуют извлечение прибыли как основную цель своей деятельности и не распределяют ее между участниками (ст. 50 ГК РФ).

Особенности государственной регистрации кредитных организаций установлены Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»[136]. Специальный порядок государственной регистрации установлен также для торгово-промышленных палат, общественных и религиозных объединений и вообще для некоммерческих организаций.

Отдельными видами деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Порядок лицензирования экономической деятельности закреплен в Федеральном законе от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»[137], а также в иных нормативно-правовых актах.

Объективная сторона преступления заключается в воспрепятствовании законной предпринимательской и иной деятельности в следующих альтернативно указанных в законе формах:

1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

2) уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

3) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности;

4) уклонение от выдачи специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности;

5) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы;

6) незаконное ограничение самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;

7) иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Часть 1 ст. 169 содержит формальный состав преступления, наступления каких-либо последствий при воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельности для возникновения уголовной ответственности не требуется. Деяние окончено с момента совершения любых действий (одного, нескольких либо нескольких), перечисленных в диспозиции ст. 169 УК.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Должностное лицо осознает, что оно без каких-либо правовых оснований препятствует законной предпринимательской или иной деятельности или неправомерно в нее вмешивается, и желает этого. При этом цель и мотив не являются обязательным признаком субъективной стороны и не подлежат доказыванию. Они могут только характеризовать общественную опасность данного преступления.

Субъект преступления – специальный. Им признается должностное лицо. Понятие должностного лица раскрыто в примечании к ст. 285 УК. Должностное лицо должно при совершении преступления использовать свое служебное положение. Это означает, что полномочия должностного лица включают в себя решение вопросов регистрации либо лицензирования экономической деятельности, а также контроль и надзор за экономической деятельностью.

Конкретный субъект воспрепятствования определяется в зависимости от формы совершения преступления. Например, государственная регистрация осуществляется федеральным органом исполнительной власти, которым сегодня является Федеральная налоговая служба (ФНС России), регистрирующая субъектов предпринимательской деятельности. Соответственно, в этом случае можно говорить о должностных лицах ФНС и ее территориальных подразделений.

Часть 2 ст. 169 УК содержит квалифицированный состав воспрепятствования, имеющий два квалифицирующих признака: совершение деяния в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинение деянием крупного ущерба.

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, чьи права были нарушены незаконным вмешательством должностного лица (отказ в регистрации, выдаче лицензии, ограничение самостоятельности и т.п.), в соответствии с Конституцией РФ (ст. 46), гражданским законодательством (ст. 11, 12, 13 ГК РФ), арбитражным процессуальным законодательством (ст. 198 АПК РФ), а также законодательством о государственной регистрации и лицензировании, вправе обжаловать действия (бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления в суд (арбитражный суд), решением которого акты государственного органа или органа местного самоуправления могут быть признаны недействительными. В этом случае повторное воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности влечет ответственность по ч. 2 ст. 169 УК.

Понятие крупного ущерба содержится в примечании к ст. 169 УК и составляет сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб. Он может выражаться как в виде реального материального ущерба, так и в виде упущенной выгоды, т.е. неполучения доходов, которые предприниматель или юридическое лицо получили бы, если бы их права не были нарушены (п. 2 ст. 15 ГК).

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК). Отношения в сфере землепользования являются объектом (основным или дополнительным) уголовно-правовой охраны по достаточно большому кругу преступлений. Однако только ст. 170 УК предусматривает в качестве непосредственного объекта именно управленческие отношения, связанные с землей и землепользованием.

Земельные отношения – это отношения между органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, организациями, учреждениями, гражданами по поводу владения, пользования и распоряжения землями, земельными участками, а также по поводу государственного управления земельными отношениями.

Предметом земельных правоотношений является земля. Термин «земля» многогранен и имеет несколько значений в зависимости от вида земельных отношений.

Прежде всего под термином «земля» в правовом поле понимается природный объект, являющийся частью окружающей природной среды наряду с лесами, водами, недрами, атмосферным воздухом и одной из основных составляющих среды обитания человека, существование которого без земли невозможно. В данном качестве земля является объектом публичных земельных отношений.

Второе юридическое значение термина «земля» заключается в понимании земли как природного ресурса, представляющего собой средство производства в сельском и лесном хозяйстве, а также пространственную основу осуществления любой иной хозяйственной деятельности. Поэтому земля как природный ресурс является объектом частных земельных отношений.

Но наиболее распространенным является термин «земельный участок», под которым понимается часть поверхности земли (в том числе почвенный слой), границы которой описаны и удостоверены. Земельные участки могут быть объектами имущественных, частных земельных и управленческих отношений [138].

Основным нормативным актом, регулирующим земельные отношения, является Земельный кодекс РФ, устанавливающий принципы и участников земельных отношений, объекты этих отношений, особенности действий с земельными участками, общие вопросы охраны земельных отношений. Особенности осуществления вещных прав на землю регламентируются нормами ГК. Кроме указанных источников, различные вопросы, связанные с земельными отношениями регулируются Лесным, Водным, Градостроительным кодексами РФ, законодательством об охране окружающей среды, специальными федеральными законами, а также указами Президента РФ и Правительства РФ.

Объективная сторона преступления выражается в трех альтернативных формах:

1) регистрация заведомо незаконных сделок с землей;

2) искажение сведений государственного кадастра недвижимости;

3) умышленное занижение размеров платежей за землю.

Каждая из этих форм может быть совершена только действиями.

Первая форма преступления состоит в регистрации незаконных сделок с землей.

Согласно ст. 13 и 164 ГК РФ, земельные участки, право собственности и другие вещные права на них, а также сделки с ними подлежат государственной регистрации.

Под регистрацией следует понимать юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с ГК РФ. Государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке (ст. 2 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»[139]).

Крайне важным является то, что уголовно-правовой запрет в соответствии со ст. 170 УК распространяется на регистрацию сделки, которая является незаконной не по форме, а по существу.

Сделки с землей – это действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в отношении земли. Под сделками с землей понимают ее покупку, продажу, аренду, залог, сервитуты, дарение, наследование и т.д.

Сделки признаются незаконными, если противоречат гражданскому и земельному законодательству. К таким можно отнести сделки с землями, которые на основании закона исключены из оборота или ограничены в обороте, если в результате сделки происходит нарушение установленных ограничений (ст. 27 ЗК РФ). Кроме того, во всех случаях незаконными следует считать так называемые ничтожные сделки (ст. 166 ГК РФ): не соответствующие требованиям закона или иных правовых актов (ст. 168 ГК РФ); совершенные с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (ст. 169 ГК РФ); мнимые и притворные сделки (ст. 170 ГК РФ); совершенные гражданином, признанным недееспособным (ст. 171 ГК РФ) или малолетним (ст. 172 ГК РФ) и др. Наиболее распространенными являются сделки с земельными участками в нарушение правил их использования в соответствии с целевым назначением и правовым режимом (ст. 7 ЗК РФ).

Преступление, предусмотренное ст. 170 УК, в первой форме окончено с момента принятия и осуществления решения о регистрации незаконной сделки, а фактически со дня внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Вторая форма преступления состоит в искажении сведений Государственного кадастра недвижимости.

Государственный кадастр недвижимости является систематизированным сводом сведений об учтенном недвижимом имуществе, а также сведений о прохождении Государственной границы Российской Федерации, о границах между субъектами Российской Федерации, границах муниципальных образований, границах населенных пунктов, о территориальных зонах и зонах с особыми условиями использования территорий, иных сведений.

Правовой основой ведения Государственного кадастра недвижимости выступает Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»[140].

В государственный кадастр недвижимости вносятся сведения об уникальных характеристиках объекта недвижимости, такие как:

- вид объекта недвижимости (земельный участок, здание, сооружение, помещение, объект незавершенного строительства);

- кадастровый номер и дата внесения данного кадастрового номера в государственный кадастр недвижимости;

- описание местоположения границ объекта недвижимости, если объектом недвижимости является земельный участок;

- описание местоположения объекта недвижимости на земельном участке, если объектом недвижимости является здание, сооружение или объект незавершенного строительства;

- площадь, определенная с учетом установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом требований, если объектом недвижимости является земельный участок, здание или помещение и др.

Искажение сведений государственного кадастра недвижимости как форма объективной стороны преступления состоит в совершении действий по внесению в документы кадастра ложных сведений или в частичной подделке истинных учетных данных. Чаще всего изменения направлены на устранение препятствий по незаконному использованию земельных участков, а также по совершению с ними незаконных сделок.

Преступление в этой форме окончено с момента внесения соответствующих изменений в государственный кадастр недвижимости, независимо от реализации целей таких действий либо наступления негативных последствий.

Третья форма преступления состоит в занижении размеров платежей за землю. Использование земли в РФ является платным. Видами платежей за землю являются земельный налог (гл. 31 НК РФ) и арендная плата, взимаемая за земли, переданные в аренду (ст. 65 Земельного кодекса РФ).

Для целей налогообложения устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

В целях регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности за землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог, а также установлении размера арендной платы вводится нормативная цена земли.

Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. При этом могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных налогоплательщиков (ст. 387 НК РФ). Налоговым кодексом определены виды участков, не признаваемых объектом налогообложения (ст. 389), порядок определения налоговой базы, которой является кадастровая стоимость земельных участков, являющихся объектом налогообложения (ст. 390 - 392), налоговые ставки (ст. 394), налоговые льготы (ст. 395).

Порядок определения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов РФ или муниципальной собственности, устанавливается соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления (ст. 65 Земельного кодекса РФ).

Занижение размеров платежей за землю может заключаться в незаконном уменьшении платежа, незаконном применении налоговых и иных льгот и т.д.

Преступление в этой форме окончено с момента умышленного изменения показателей, влияющих на размер платежа за землю.

С субъективной стороны рассматриваемое преступление характеризуется виной в виде прямого умысла и специальным мотивом в виде корыстной и иной личной заинтересованности.

Применительно к ст. 170 УК термин «корыстная и иная личная заинтересованность» не имеет законодательного определения и официального судебного толкования. Однако аналогичный мотив как признак преступления указан в ст. 285 УК, которая содержит общую норму по отношению к регистрации незаконных сделок с землей. Содержание данного признака раскрывается в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 16 октября 2009 г. № 19 «О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий»[141]. Под корыстной заинтересованностью Пленум Верховного Суда рекомендует понимать стремление должностного лица путем совершения неправомерных действий получить для себя или других лиц выгоду имущественного характера, не связанную с незаконным безвозмездным обращением имущества в свою пользу или пользу других лиц (например, незаконное получение льгот, кредита, освобождение от каких-либо имущественных затрат, возврата имущества, погашения долга, оплаты услуг, уплаты налогов и т.п.).

Иная личная заинтересованность выражается в стремлении должностного лица извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленное такими побуждениями, как карьеризм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность и т.п.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 170 УК, – специальный. Им признается только должностное лицо, совершившее преступление с использованием служебного положения. Особенности субъекта преступления определяются в зависимости от формы преступления. Так, субъектом незаконной регистрации сделок с землей и искажения сведений государственного кадастра недвижимости будет лицо, обладающее правом регистрации сделок с землей или занимающееся кадастровым учетом, находящееся на соответствующей должности в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии[142].

Субъектом занижения размеров платежей за землю может быть сотрудник Федеральной налоговой службы, незаконно уменьшивший налоговую базу либо незаконно предоставивший налоговую льготу по земельному налогу. Должностные лица исполнительных органов власти могут совершить это преступление путем уменьшения размера арендной платы за земли, переданные в аренду частным лицам, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности.

Состав рассматриваемого преступления следует отграничивать от злоупотребления и превышения должностных полномочий, предусмотренных ст.ст. 285 и 286 УК, по признакам объекта, предмета и объективной стороны, а также от халатности (ст. 293 УК) – по форме вины. Искажение сведений государственного кадастра недвижимости, совершенное техническим работником государственного органа, не являющимся должностным лицом, при наличии иных обязательных признаков следует квалифицировать по ст. 292 УК как служебный подлог.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170¹ УК). Объектом рассматриваемого преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие свободу предпринимательской деятельности, а также право собственности на средства и результаты производства.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170¹ УК, выражается в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные.

Состав преступления сконструирован по типу формальных, в связи с чем оно считается оконченным с момента совершения указанных действий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и альтернативными целями:

1. Внесения в ЕГРЮЛ, реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета недостоверных сведений:

- об учредителях (участниках) юридического лица;

- о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества;

- о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг;

- о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг;

- об обременении ценной бумаги или доли;

- о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования;

- о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;

2. Иными целями, направленными на приобретение права на чужое имущество.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 170¹ УК, выражается во внесении в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений. В законе назван конкретный способ совершения преступления – неправомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета.

Если сравнивать признаки преступлений, предусмотренных ч.ч. 1 и 2 рассматриваемой статьи, то очевидно, что в первом случае законодатель предусматривает ответственность только за приготовление к фальсификации ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета путем предоставления поддельных документов, а во втором, уже за полностью оконченную фальсификацию реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета путем неправомерного доступа к ним.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 170¹ УК, характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления формальный.

Субъект преступлений, предусмотренных ч.ч. 1 и 2 ст. 170¹ УК, – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

В ч. 3 ст. 170¹ УК устанавливается повышенная уголовная ответственность за внесение в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений, если оно было сопряжено с насилием или с угрозой его применения.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК). В соответствии с Конституцией РФ каждый гражданин имеет право заниматься предпринимательством и иной не запрещенной законом экономической деятельностью (ст. 34).

Основным непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности. В качестве дополнительного объекта выступают имущественные интересы граждан, организаций и государства.

Рассматриваемая уголовно-правовая норма охраняет общественные отношения по осуществлению любого вида предпринимательской деятельности, лишь бы эта деятельность в принципе была законной и может быть зарегистрирована. Если же лицо занимается запрещенными видами деятельности, уголовная ответственность наступает непосредственно за эти преступные деяния, например за торговлю людьми, незаконное изготовление оружия, незаконное производство наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов и др.

Диспозиция ст. 171 УК бланкетная, т.е. при ее рассмотрении необходимо обращаться к нормам других отраслей законодательства, в частности к гражданскому праву.

Понятие предпринимательской деятельности, порядок и правила ее регистрации и лицензирования были рассмотрены при анализе состава преступления, предусмотренного ст. 169 УК.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 171 УК, характеризуется деянием в форме действий, направленных на осуществление предпринимательской деятельности в нарушении требований законодательства. Обязательными элементами объективной стороны преступления кроме деяния выступают способы совершения преступления, альтернативно названные в законе, размер дохода в результате совершения преступления или последствия в виде ущерба гражданам, организациям или государству. В последнем случае обязательным признаком объективной стороны преступления выступает причинная связь между преступным деянием и последствиями.

Для квалификации деяния как незаконного предпринимательства необходимо, чтобы предпринимательская деятельность отвечала следующим требованиям:

- деятельность должна быть системной, осуществляться на постоянной основе от своего имени и на свой риск, т.е. под имущественную ответственность;

- направленность ее на систематическое извлечение прибыли в имущественных отношениях;

- деятельность подлежит обязательной государственной регистрации в установленном законом порядке[143].

В правоприменительной практике нередко возникают вопросы - преступна ли одинарная незаконная сделка и можно ли квалифицировать совершение нескольких, нерегулярных, не связанных с собой сделок, как незаконное предпринимательство.

По этому вопросу в п. 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» указано: «В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК»[144].

Дата добавления: 2014-12-27