Сущность страхования и формы организациии страхового фонда

ФОНДОВ

СУЩНОСТЬ И НАЗНАЧЕНИЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ

Внебюджетные фонды в финансовой системе России созданы в соответствии

с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и

бюджетного процесса в РСФСР» от 17 октября 1991 г. Главная цель их

создания — необходимость выделения чрезвычайно важных для общества

расходов и обеспечение их самостоятельными источниками

дохода.

Внебюджетные фонды государства — это совокупное!ь финансовых

ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящихся в

распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления.

Посредством формирования внебюджетных фондов

происходит перераспределение национального дохода органами власти

и управления в пользу определенных социальных групп населения

и приоритетных сфер экономики.

По целевой направленности эти фонды можно разделить на две

группы: социальные и экономические.

Внебюджетные социальные фонды — это прежде всего следующие

фонды: пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского

страхования.

Внебюджетные экономические фонды — это отраслевые и межотраслевые

фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских

разработок (фонды НИОКР), фонды развития жилищной сферы и т.д.

Внебюджетные фонды являются государственными. Источниками

их формирования являются:

социальный налог;

налоги, установленные для соответствующего фонда;

целевые отчисления в соответствующий фонд;

средства бюджета;

отчисления от прибыли организаций;

займы, полученные фондом у Банка России или коммерческих

банков;

прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом;

добровольные взносы граждан и организаций

НК РФ рассматривает в качестве основного источника формирования

внебюджетных социальных фондов социальный налог. Он предназначен

для мобилизации средств на реализацию права граждан на

государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую

помощь.

Плательщиками единого социального налога являются работодатели,

производящие выплаты наемным работникам, в том числе:

организации;

индивидуальные предприниматели;

родовые, семейные общины коренных малочисленных народов

Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

крестьянские (фермерские) хозяйства;

физические лица.

Не платят социальный.налог организации и индивидуальные

предприниматели, переведенные актами законодательной (представительной)

власти субъектов Российской Федерации на систему вмененного

дохода.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную

систему, объектом обложения является доход, определяемый

исходя из стоимости патента.

42. Внебюджетные экономические фонды — это отраслевые и межотраслевые

фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских

разработок (фонды НИОКР), фонды развития жилищной сферы и т.д.

Страхование - это экономическая категория, являющаяся составной

частью категории финансов.

Суть страхования - создание целевых

денежных фондов за счет взносов заинтересованных юридических

и физических лиц с последующим их использованием на возмещение

ущербов. Это значит, что создание целевых фондов, компенсация

материальных потерь хозяйствующих субъектов и граждан производятся

посредством денежных отношений, посредством оборота

денежных средств. Перераспределительные отношения, возникающие

в процессе формирования и использования по назначению указанных

денежных фондов, выражаются через страхование как финансовую

категорию.

Страхование является основным методом снижения степени риска

при наступлении определенных событий, на случай которых и

проводится страхование. При этом под снижением степени риска

понимается уменьшение вероятности потерь и сокращение их объема.

Сама же возможная опасность понести потери вследствие наступления

каких-то событий называется риском.

Разнообразные риски всегда сопутствовали человеческому сообществу,

нанося экономический ущерб, создавая угрозу жизни и здоровью

людей. Поэтому в процессе своего развития человечество всегда

стремилось изучить природу рисков, научиться их избегать или

существенно снизить степень этих рисков, т.е. управлять ими. Но не

все риски являются страхуемыми. Страхование является экономическим

инструментом только части рисков. Среди критериев страхуемое

™ рисков основное место занимает критерий случайности, т.е.

неизвестность в отношении того, когда произойдет страховой случай

и велик ли будет от него размер ущерба, независимость этого случая

от действия соответствующих физических или юридических лиц.

Другими критериями страхуемости являются, в частности, возможность

оценки ущерба, его размер и степень вероятности. Финансовые

возможности страховой компании требуют и оценки максимально

возможного размера ущерба.

Отличительной особенностью страхуемых рисков является именно

возможность определения их финансовых последствий, которые

перекладываются на страховую организацию и тем самым компенсируют

нанесенный ущерб соответствующему юридическому или

физическому лицу.

Таким образом, основная задача страхования - защита имущественных

интересов юридических и физических лиц. Объективная необходимость

страхования обусловливается существованием понятия

риска как случайного события, которое может привести к ущербу. При

этом ущерб может быть не только имущественным, связанным с убытками

в материальной сфере, но и физическим - вследствие нанесения

ущерба людям, например в результате несчастного случая.

В широком смысле страхование обусловлено экономической необходимостью

для общества иметь резервные фонды для ликвидации негативных

последствий непредвиденных явлений и случайностей как обязательный

элемент общественного воспроизводства. Эти резервные, или

страховые, фонды могут быть созданы любым из трех способов'

1) путем самострахования,

2) за счет резервирования в централизованном порядке,

3) посредством внесения взносов юридическими и физическими лицами

в страховую организацию (т.е. собственно страховая форма).

Самострахование предусматривает децентрализованное накопление

каждым субъектом хозяйствования необходимых материальных

и финансовых резервов на случай непредвиденных обстоятельств.

Резервирование централизованного страхового (резервного) фонда особенно

характерно для социалистической экономики. Централизация

общественных резервов позволяла регулировать ее пропорциональное

и сбалансированное развитие. До 1988 г. в России существовал

централизованный страховой фонд государственного имущественного

и личного страхования, государственного социального страхования и

страхования внешнеэкономических интересов. При этом сфера применения

обычной формы страхования была крайне суженной.

В условиях перехода к рыночной экономике страховая форма получает

все большее применение. Страхование в соответствии с Законом

Российской Федерации «О страховании» от 27 ноября 1992 г.

(ст. 2) представляет собой отношения по защите имущественных интересов

физических и юридических лиц при наступлении определенных

событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых

из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Эти денежные фонды получили название страховых. Из них страхователям,

т.е. указанным выше физическим и юридическим лицам, при

страховом'событии возмещается ущерб страховщиком, т.е. государственной,

акционерной или частной страховой организацией.

Экономические отношения между страховщиком и страхователем

регулируются специальным договором страхования. При этом

страхование по одному договору может осуществляться совместно

несколькими страховщиками. Такое совместное страхование называется

сострахованием. Уменьшение страхового риска может осуществляться

и путем перестрахования: страховщик полностью или частично

страхует свои договорные обязательства перед страхователем у

другого страховщика, называемого перестраховщиком. Таким образом

страховые компании оказываются связанными взаимными обязательствами

по возмещению ущерба перед страхователем.

Страхователь, в свою очередь, имеет право заключать со страховщиком

договоры о страховании третьих лиц в пользу последних.

Страховщик выдает страхователю страховой полис, подтверждающий

договор страхования. Период его действия называется сроком

страхования.

В страховом полисе указываются:

наименование;

юридический адрес и банковские реквизиты страховщика;

фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес;

объект страхования,

размер страховой суммы,

страховой риск,

размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения,

срок действия договора,

другие условия по соглашению сторон,

подписи сторон

Страховая сумма — это определенная договором страхования или

установленная законом денежная сумма исходя из которой устанавливаются

размеры страхового взноса и страховой выплаты

Страховой взнос — это плата за страхование, которую страхова

тель обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования

или законом

Страховая выплата — это сумма страхового возмещения за нане

сенныи ущерб при наступлении страхового случая

Объекты страхования в соответствии с Законом «О страховании»- это имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением

страхователя или застрахованного лица (личное страхование),

с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное

страхование), с возмещением страхователем причиненного им вреда личности

или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юри

дическому лицу (страхование ответственности)

В соответствии со второй частью Гражданского кодекса Российской

Федерации (ст 933), принятой Государственной думой 22 декабря

1995 г, определена еще одна отрасль страхования - страхование

предпринимательских рисков Появление новой отрасли страхования

связано с переходом к рыночным условиям хозяйствования

Таким образом, по отраслям страхование делится на личное

страхование, имущественное страхование, страхование ответственности

и страхование предпринимательских рисков При этом страхование

может быть добровольным, те осуществляться на основе договора

между страхователем и страховщиком, и обязательным, те

осуществляться в силу закона.

Дата добавления: 2015-04-24