Анализ товарно-материальных запасов

Анализ оборачиваемости текущих активов.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро оборачиваются средства, вложенные в актив. На длительность нахождения средств в обороте влияют такие факторы, как:

· сфера деятельности;

· отраслевая принадлежность;

· масштабы предприятия;

· инфляция;

· неплатежи заказчиков и прочее.

Расчет оборачиваемости текущих активов предприятия производится в таблице:

Показатели	Значение
1. Выручка от реализации продукции, млн.р. (отчет о П и У с.010)
2. Текущие активы на начало года, млн.р. (290)
3. Текущие активы на конец года, млн.р.
4. Средняя величина текущих активов, млн.р.	(2+3)/2
5. Оборачиваемость текущих активов, оборот/год	= выручку/ср. величину (1/4)
6. Продолжительность одного оборота, дни	360/оборачиваемость (360/строку 5)

Данные для анализа состояния, динамики и оборачиваемости запасов на предприятии представлены в таблице:

Показатели	Значение
1. СБ реализованной продукции, т.р.	020+030+040 (из отчета о П и У)
2.Остаток ТМЗ на начало года, т.р.: - производственные запасы - незавершенное производство - готовая продукция	120, 211, 212, 213 (баланс)
3.Остаток на конец года, т.р.: - производственные запасы - незавершенное производство - готовая продукция	120, 211, 212, 213 (баланс)
4.Средняя величина ТМЗ, т.р.: - производственные запасы - незавершенное производство - готовая продукция	(2+3)/2
5.Оборачиваемость ТМЗ, оборот/год: - производственные запасы - незавершенное производство - готовая продукция	1/4
6.Срок хранения ТМЗ, дни: - производственные запасы - незавершенное производство - готовая продукция	360/оборачиваемость

Анализ дебиторской задолженности.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состояния дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество.

Данные для расчета показателей оборачиваемости дебиторской задолженности анализируемого предприятия представлены в таблице:

Показатели	Значение
1. Выручка от реализации, т.р.
2. Остаток дебиторской задолженности на начало года, т.р.
3. Остаток дебиторской задолженности на конец года, т.р.
4. Средняя дебиторская задолженность, т.р.
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот/год
6. Период погашения дебиторской задолженности, дни
7. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на начало года, %: - долгосрочной - краткосрочной
8. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на конец года, %: - долгосрочной - краткосрочной

Анализ кредиторской задолженности.

Данные для анализа состояния и движения кредиторской задолженности в таблице:

Оценка структуры кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	На начало года	На конец года	Изменение, т.р.	Изменение, %	Темп прироста, %
т.р.	% к итогу	т.р.	% к итогу
1. Поставщики и подрядчики		2/∑*100			4-2	5-3	6/2*100
2.Перед дочерними предприятиями
3.Перед персоналом
4. Перед гос. внебюджетными фондами
5.Перед бюджетом
6.Авансы полученные
7.Прочие кредиторы
Всего кредиторская задолженность

Далее производится расчет оборачиваемости кредиторской задолженности и результаты заносятся в таблицу:

Показатели	Значение
1.Выручка от реализации продукции, т.р.
2.Остаток кредиторской задолженности на начало года, т.р.
3.Остаток кредиторской задолженности на конец года, т.р.
4.Средняя кредиторская задолженность, т.р.	(2+3)/2
5.Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот/год	1/4
6.Срок погашениякредиторской задолженности, дни	360/оборачиваемость

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия.

Показатели	ДЗ	КЗ
1. Задолженность на начало года, д.е.
2. Задолженность на конец года, д.е.
3. Темп роста,% (=(п.2/п.1)*100%)
4.Оборачиваемость, об./год (=Выручка от реализации/средняя величина текущих активов (текущие активы=290 строка)
5. Срок погашения, дней (=360 дней/ п.4)

Одним из показателей, используемых для оценки состояния кредиторской задолженности, является средняя продолжительность периода ее погашения, которая рассчитывается следующим образом:

Качество кредиторской задолженности м.б. оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям. Доля кредиторской задолженности, обеспеченная выданными векселями, в общей ее сумме показывает ту часть долговых обязательств, несвоевременное погашение которых приведет к протесту векселей, выданных предприятием, а следовательно, к дополнительным расходам и утрате деловой репутации.

При анализе долгосрочного заемного капитала, если он имеется на предприятии, интерес представляют сроки востребования долгосрочных кредитов, так как от этого зависит стабильность финансового состояния предприятия. Если частично они погашаются в отчетном году, то эта сумма показывается в составе краткосрочных обязательств.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности:

Если ДЗ превышает КЗ, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, что в условиях инфляции приводит к уменьшению его величины.

Дата добавления: 2015-04-24