Види грошових потоків підприємства

1. За масштабами обслуговування господарського процесу:

· грошовий потік по підприємству в цілому;

· по окремих структурних підрозділах (центрах відповідальності) підприємства;

· по окремих господарських операціях.

2. За видами господарської діяльності у відповідності до міжнародних стандартів обліку:

ü грошовий потік по операційній діяльності;

ü грошовий потік по інвестиційній діяльності;

ü грошовий потік по фінансовій діяльності.

3. За спрямованістю руху грошових коштів:

§ позитивний грошовий потік - сукупність надходжень грошових коштів;

§ негативний грошовий потік - сукупність виплат грошових коштів.

4. За методом обчислення обсягу:

· валовий грошовий потік - уся сукупність надходжень або витрат грошових коштів за аналізований період часу в розрізі окремих його інтервалів;

· чистий грошовий потік - різниця між позитивним і негативним грошовими потоками за аналізований період в розрізі окремих його інтервалів.

5. За рівнем достатності обсягу:

ü надлишковий, при якому надходження грош. коштів істотно перебільшують реальні потреби підприємства у цілеспрямованому їх витрачанні;

ü дефіцитний, при якому надходження коштів значно нижчі реальних потреб.

6. За методами оцінки у часі:

§ теперішній, величина якого приведена з вартості до поточного моменту часу;

§ майбутній, величина якого приведена з вартості до конкретного майбутнього моменту часу.

7. За неприривністю формування:

· регулярний, який характеризує постійні надходження і витрачання коштів;

· дискретний, який відображає надходження і витрачання грошових коштів з одиничних господарських операцій.

8. За стабільністю часових інтервалів формування:

ü регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами;

ü регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами.

Дуже важливим в управлінні грош. потоками є їх поділ на вхідні (надходження грош. коштів) і вихідні (використання грош. коштів) грош. потоки. Призначення вхідних грош. потоків полягає у забезпеченні підпр-ва коштами, які необхідні для здійснення поточної та інвестиційної діял-ті. Дані потоки суттєво впливають на фін. стан підпр-ва, його платоспроможність. Фін.-господарська діял-ть господарюючого суб’єкта безпосередньо пов’язана з витрачанням, використанням коштів. Призначення вихідних грошових потоків полягає у використанні коштів за різними напрямами фін.-господарської діяльності. Ці потоки також справляють суттєвий вплив на поточний фін. стан, платоспроможність і кінцеві результати діяльності підпр-ва.

Дата добавления: 2015-03-29