Необхідність аналізу грошових потоків та його завдання

МЕТОДИ ВИЗНАЧЕННЯ ВЕЛИЧИНИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ.

Відповідно до міжнародних стандартів обліку і практики, що склалася, для підготовки звітності про рух грош. коштів використовуються прямий і непрямий методи обліку грош. потоків підпр-ва. Ці методи розрізняються між собою повнотою уявлення даних про грошові потоки підпр-ва, початковою інформацією для розробки звітності та іншими параметрами.

При зверненні до прямого методу розрахунку грош. потоків використовуються безпосередньо дані бух. обліку, що характеризують усі види надходжень і витрачання грош. коштів. Прямий метод забезпечує відображення всіх надходжень і витрат грош. коштів на підпр-ві у звітному періоді за обсягом у розрізі окремих видів господарської діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) і по підприємству в цілому.

З цією метою шляхом необхідних розрахунків формується звіт про рух грош. коштів, де результуючими показниками є чистий грош. потік по операційній діяльності; чистий грош. потік по інвестиційній діяльності; чистий грош. потік по фін. діяльності. Це дає змогу визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку – чистого грош. потоку по операційній та інвестиційній діяльності, а також виявити динаміку всіх чинників його формування.

Результати розрахунку суми чистого грошового потоку (ЧГП) по операційній, інвестиційній і фін. діяльності дозволяють визначити загальний його розмір по підприємству в звітному періоді.

ЧГПп = ЧГПо + ЧГПі + ЧГПф,

де ЧГПп – загальна сума чистого грош. потоку підпр-ва в періоді, що розглядається;

ЧГПо – сума чистого грош. потоку підпр-ва по операційній діяльності;

ЧГПі – сума чистого грош. потоку підпр-ва по інвестиційній діяльності;

ЧГПф – сума чистого грош. потоку підпр-ва по фін. діяльності.

Необхідно розглянути методику розрахунку чистого грош. потоку по операційній діяльності підпр-ва прямим і непрямим методами, з’ясувати відмінності отриманих результатів.

По інвестиційній діяльності сума чистого грош. потоку в узагальненому вигляді розраховується як різниця між сумою реалізації окремих видів необоротних активів і сумою їх придбання в звітному періоді, а також результативності здійснення підприємством поточних фін. інвестицій.

По фін. діяльності сума чистого грош. потоку обчислюється як різниця між сумою фін. ресурсів, залучених із зовнішніх джерел, і сумою основного боргу, а також дивідендів (процентів), виплачених власникам підприємства.

Важлива роль аналізу грош. потоків зумовлена ​​рядом причин:

· грош. потоки обслуговують функціонування організації практично у всіх аспектах діяльності;

· оптимальні грош. потоки забезпечують фін. стійкість і платоспроможність організації;

· раціоналізація грош. потоків сприяє досягненню ритмічності виробничо-комерційного процесу організації;

· ефективне управління грош. потоками скорочує потребу організації в залученні позикового капіталу;

· оптимізація грош. потоків є передумовою прискорення оборотності капіталу організації в цілому;

· раціональне використання вивільнених коштів у результаті оптимізації грош. потоків сприяє розширенню масштабів виробництва та зростанню виручки від продажу продукції, товарів (робіт, послуг), отримання додаткових доходів.

Мета аналізу грош. Потоків – отримання необхідного обсягу їх параметрів, що дають об'єктивну, точну і своєчасну характеристику напрямків надходження і витрачання грош. коштів, обсягів, складу, структури, об'єктивних і суб'єктивних, зовнішніх і внутрішніх факторів, що роблять різний вплив на зміну грош. потоків.

Завданнями аналізу грош. потоків організації є:

ü оцінка оптимальності обсягів грош. потоків організації;

ü оцінка грош. потоків за видами господарської діяльності;

ü оцінка складу, структури, напрямків руху грош. коштів;

ü встановлення джерел надходження і напрямів витрачання грош. коштів;

ü виявлення і вимірювання впливу різних факторів на формування грош. потоків, а також комплексне дослідження факторів, що роблять на грошові потоки прямий і непрямий вплив;

ü встановлення причин відхилення чистого грош. потоку від чистого прибутку;

ü розрахунок рівня достатності надходження грош. коштів;

ü оцінка динаміки потоків грош. коштів і визначення збалансованості припливу і відтоку грош. коштів за обсягом і часом;

ü виявлення і оцінка резервів поліпшення використання грош. коштів, підтримання достатнього рівня ліквідності підприємства;

ü розробка пропозицій щодо реалізації резервів підвищення ефективності використання грош. коштів.

Дата добавления: 2015-03-29