КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Сводные регистры бухгалтерского учета 1 страница
|
|
|
|
СКВОЗНОГО ПРИМЕРА
31.1. Сводные регистры бухгалтерского учета...................................................... 971
31.2. Баланс (форма 1)........................................................................................,...... 988
31.3. Отчет о финансовых результатах (форма 2).................................................. 990
31.4. Отчет о движении денежных средств (форма 3)......................................... 992
31.5. Отчет о собственном капитале (форма 4)...................................................... 999
31.6. Примечания к годовой финансовой отчетности (форма 5)........ '............... 1001
Учитывая, что в примере операции предприятия показаны в рамках одного месяца (декабрь 20ХХ года), при составлении финансовой отчетности были приняты следующие допущения:
— началом отчетного периода считается 01.12.20ХХ г., следовательно, показатели графы 3 «На начало отчетного периода» Баланса
предприятия заполнены на такую дату;
— Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о собственном капитале фактически заполнены за декабрь 200ХХ года
Прежде чем заполнить все формы годовой финансовой отчетности, обобщим информацию сквозного примера в сводных регистрах бухгалтерского учета — шахматной ведомости и своеобразной оборотно-сальдовой ведомости.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200ХХ года
| Номер счета (субсчета) | Сальдо на начало месяца | Корреспондирующий счет (субсчет) | Обороты за период | Сальдо на конец месяца | |||
| по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | ||
| 98500,00 | — | — | — | — | 98500,00 | — | |
| 100517,50 | — | 5775,00 | — | 106292,50 | — | ||
| всего | 5775,00 | ||||||
| 6958,33 | — | — | — | — | 6958,33 | — | |
| ВСЕГО 10 | 200975,83 | . — | '- — | 5775,00 | — | 206750,83 | - |
| 9262,53 | — | — | — | — | 9262,53 | - | |
| ВСЕГО 11 | 9262,53 | ::';— г: "■'■■. '■■. — - | :,. — : | 9262,53 | " - "І | ||
| 1390,00 | — | 291,67 | — | 1681,67 | |||
| всего | 291,67 | — | |||||
| 255,00 | — | — | — | — | 255,00 | — | |
| ВСЕГО 12 | 1645,00 | — | X | 291,67 | — | 1936,67 | - |
| — | 16944,73 | — | 1955,71 | — | 18900,44 | ||
| всего | — | 1955,71 | |||||
| — | 3806,34 | — | 16,67 | — | 3823,01 |
972 Настоящий бухучет
| всего | — | 16,67 | |||||
| — | 237,48 | — | 36,04 | — | 273,52 | ||
| всего | — | 36,04 | |||||
| ВСЕГО 13 | . V...;■•__:." | 20988,55 | X | ' '. —: | 2008,42 | .. —. | 22996,97 |
| — | — | 5775,00 | — | — | — | ||
| — | 5775,00 | ||||||
| всего | 5775,00 | 5775,00 | |||||
| — | — | 291,67 | — | — | — | ||
| — | 291,67 | ||||||
| всего | 291,67 | 291,67 | |||||
| ВСЕГО 15 | _ | — | X | 6066,67 | 6066,67 | — | - |
| 201. | 24632,01 | — | 23.1 | 2570,75 | — | 21030,09 | — |
| 23.2 | 3655,48 | — | |||||
| 23.3 | 3249,31 | — | |||||
| 70348,92 | — | ||||||
| — | 83426,38 | ||||||
| всего | 79824,46 | 83426,38 | |||||
| 5940,31 | — | 21145,72 | — | - — | — | ||
| — | 27086,03 | ||||||
| всего | 21145,72 | 27086,03 | |||||
| — | — | 212,50 | — | — | |||
| — | 212,50 | ||||||
| всего | 212,50 | 212,50 | |||||
| — | — | 300,00 | — | 96,85 | — | ||
| — | 203,15 | ||||||
| всего | 300,00 | 203,15 | |||||
| 20/ТЗР | 168,00 | — | 900,00 | — | 169,96 | ||
| — | 898,04 | ||||||
| всего | 900,00 | 898,04 | |||||
| ВСЕГО 20 | ^30740,32 | — | X | 102382,68 | 111826,10 | 21296,90 | |
| — | — | 325,00 | — | — | — | ||
| — | 325,00 | ||||||
| всего | 325,00 | 325,00 | |||||
| ВСЕГО 22 | - | — | X | 325,00 | 325,00 | ||
| 23.1 | — | — | — | 2570,75 | — | ||
| — | 18296,99 | ||||||
| 11948,21 | — | ||||||
| 5940,31 | — | ||||||
| 1071,56 | — | ||||||
| 29,21 | — | ||||||
| 352,25 | — | ||||||
| 31,92 | — | ||||||
| 20,91 | — | ||||||
| 28,84 | — | ||||||
| 91.1 | 1415,35 | — | |||||
| 91.2 | 29,18 | — |
Настоящий бухучет 973
| всего | 20867,74 | 20867,74 | |||||
| 23.2 | — | — | — | 3655,48 | — | — | |
| — | 55486,96 | ||||||
| 34772,75 | — | ||||||
| 8401,00 | — | ||||||
| 6327,48 | |||||||
| 3481,10 | — | ||||||
| 81,16 | — | ||||||
| 1139,92 | — | ||||||
| 103,31 | — | ||||||
| 67,68 | — | ||||||
| 93,33 | — | ||||||
| 91.1 | 4580,28 | — | |||||
| 91.2 | 94,43 | — | |||||
| всего | 59142,44 | 59142,44 | |||||
| 23.3 | — | — | — | 3249,31 | 5686,67 | — | |
| — | 53468,76 | ||||||
| 37603,46 | — | ||||||
| 12744,72 | — | ||||||
| 2776,78 | — | ||||||
| 3349,51 | — | ||||||
| 79,20 | — | ||||||
| 1097,19 | — | ||||||
| 99,43 | — | ||||||
| 65,15 | — | ||||||
| 89,83 | — | ||||||
| 91.1 | 4408,58 | — | |||||
| 91.2 | 90,89 | — | |||||
| всего | 62404,74 | 56718,07 | |||||
| ВСЕГО 23 | — | — •.. | X | 142414,92 | 136728*25 | 5686,67 | — |
| 27000,00 | — | 23.1 | 18296,99 | — | — | ||
| 23.2 | 55486,96 | — | |||||
| 23.3 | 53468,76 | — | |||||
| — | 154252,71 | ||||||
| всего | 127252,71 | 154252,71 | |||||
| ЙВСЕГО 26 | 27000,00 | . — •■; | X | 127252,71- | 154252,71 | ||
| 35860,00 | — | 11429,10 | — | 31795,80 | — | ||
| 5800,00 | — | ||||||
| 106850,00 | — | ||||||
| — | 9104,26 | ||||||
| — | 277,19 | ||||||
| — | 118761,85 | ||||||
| всего | 124079,10 | 128143,30 | |||||
| ВСЕГО 28 | 35860,00 | - — г. ' | г. X ;. | 124079,101 | 128143,30 | 31795,80 | |
| 150,00 | — | 21814,42 | 17035,86 | 150,00 | — | ||
| 9270,00 | — |
974 Настоящий бухучет
| 269,36 | 1200,00 | ||||||
| — | 4000,00 | ||||||
| 1540,00 | — | ||||||
| — | 20614,42 | ||||||
| 10000,00 | — | ||||||
| — | 43,50 | ||||||
| всего | 42893,78 | 42893,78 | |||||
| ВСЕГО 30 | 150,00 | — ; | X | 42893,78 | ,42893,78 | 150,00 | |
| 73665,17 | — | 17035,86 | 21814,42 | 199907,16 | |||
| 175320,00 | — | ||||||
| — | 72872,50 | ||||||
| — | 29676,86 | ||||||
| — | 36124,92 | ||||||
| 4500,00 | — | ||||||
| 64/НДФЛ | — | 3944,66 | |||||
| 641/Ком.налог | — | 30,60 | |||||
| 641/НДС | — | 220,06 | |||||
| — | 7690,01 | ||||||
| — | 870,00 | ||||||
| — | 530,00 | ||||||
| — | 839,84 | ||||||
| 104000,00 | — | ||||||
| всего | 300855,86 | 174613,87 | |||||
| — | — | 71000,00 | — | — | — | ||
| — | 71100,00 | ||||||
| 100,00 | — | ||||||
| всего | 71100,00 | 71100,00 | |||||
| fВСЕГО 31 | 73665,17 | : -.'..— "4 | X | 371955,86 | 245713,87 | 199907,16 | - |
| — | — | 72872,50 | — | — | |||
| — | 71000,00 | ||||||
| — | 300,00 | ||||||
| — | 1072,50 | ||||||
| — | 500,00 | ||||||
| всего | 72872,50 | 72872,50 | |||||
| ВСЕГО 33 | -.;•—: | — | X | 72872,50 | 72872,50 | ||
| 50000,00 | — | — | 9270,00 | 90000,00 | — | ||
| — | 175320,00 | ||||||
| — | 6930,00 | ||||||
| — | 211900,00 | ||||||
| 233420,00 | — | ||||||
| 210000,00 | — | ||||||
| всего | 443420,00 | 403420,00 | |||||
| ВСЕГО 36 | 50000,00 | —'. | X | 443420,00 | 403420,00 | 90000,00 | ' - |
| 85045,03 | — | 29676,86 | — | 85092,23 | — | ||
| 71100,00 | — | ||||||
| — | 28316,86 |
Настоящий бухучет 975
| — | 71100,00 | ||||||
| — | 1312,80 | ||||||
| всего | 100776,86 | 100729,66 | |||||
| 850,00 | — | — | 212,50 | — | — | ||
| — | 300,00 | ||||||
| — | 325,00 | ||||||
| 1200,00 | 269,36 | ||||||
| 641/НДС | — | 174,02 | |||||
| — | 769,12 | ||||||
| всего | 1200,00 | 2050,00 | |||||
| — | — | — | 11429,10 | 4000,00 | — | ||
| 4000,00 | — | ||||||
| 36124,92 | — | ||||||
| 300,00 | — | ||||||
| 641/НДС | — | 24695,82 | |||||
| — | 300,00 | ||||||
| всего | 40424,92 | 36424,92 | |||||
| ВСЕГО 37 | 85895,03 | . _ | X | 142401,78 | 139204,58 | 89092,23 | —. |
| 1500,00 | — | — | 750,00 | 750,00 | — | ||
| всего | — | 750,00 | |||||
| ВСЕГО 39 | 1500,00 | , — | X | — | 750,00 | 750,00 | — |
| ВСЕГО 40 | .— | 250000,00 | X | — | —, | 250000,00 | |
| — | 1560,50 | 19400,00 | 75232,64 | — | 57393,14 | ||
| всего | 19400,00 | 75232,64 | |||||
| ВСЕГО 44 | — | 1560,50 | X | 19400,00 | 75232,64 | ': ■— ' | 57393,14 |
| 6040,00 | — | — | 1540,00 | — | — | ||
| — | 4500,00 | ||||||
| всего | — | 6040,00 | |||||
| ВСЕГО 46 | 6040,00 | ' — | X | — | 6040,00 | . — | ._ |
| — | 26120,00 | 248,06 | — | — | 27911,05 | ||
| 22,48 | — | ||||||
| 14,73 | — | ||||||
| 20,31 | — | ||||||
| 775,20 | — | ||||||
| — | 2059,85 | ||||||
| — | 659,16 | ||||||
| — | 59,73 | ||||||
| — | 39,13 | ||||||
| — | 53,96 | ||||||
| всего | 1080,78 | 2871,83 | |||||
| ВСЕГО 47 | 26120,00 | X | 1080,78 | 2871,83 | 27911,05 | ||
| — | — | — | 7400,00 | 7400,00 | |||
| всего | — | 7400,00 | |||||
| ВСЕГО 54 | — | — | ) X:. | — - | 7400,00 | 7400,00 ■ | |
| — | 90000,00 | — | 5775,00 | — | 178906,71 | ||
| — | 291,67 |
976 Настоящий бухучет
| — | 70348,92 | ||||||
| — | 21145,72 | ||||||
| 20/ТЗР | — | 900,00 | |||||
| — | 5800,00 | ||||||
| 6930,00 | — | ||||||
| 28316,86 | — | ||||||
| 641/НДС | — | 15172,79 | |||||
| — | 4719,47 | ||||||
| всего | 35246,86 | 124153,57 | |||||
| — | — | — | 106850,00 | — | 35700,00 | ||
| 71100,00 | — | ||||||
| 50,00 | — | ||||||
| всего | 71150,00 | 106850,00 | |||||
| ВСЕГО 63 | • •'■ _ • | 90000,00 | X | 106396,86 | 231003,57 | — | 214606,71 |
| 641/ Ком. налог | — | 30,60 | 30,60 | — | — | 30,60 | |
| — | 30,60 | ||||||
| всего | 30,60 | 30,60 | |||||
| 641/ НДС | — | 220,06 | 220,06 | — | — | 12653,33. | |
| 174,02 | — | ||||||
| 24695,82 | — | ||||||
| 15172,79 | — | ||||||
| 4946,14 | — | ||||||
| — | 19000,00 | ||||||
| — | 23586,66 | ||||||
| — | 15000,00 | ||||||
| — | 55,44 | ||||||
| всего | 45208,83 | 57642,10 | |||||
| 641/ НДФЛ | — | 2506,50 | 3944,66 | — | — | 1709,44 | |
| — | 3141,10 | ||||||
| — | 6,50 | ||||||
| всего | 3944,66 | 3147,60 | |||||
| 641/ Налог на прибыль | — | — | — | 12000,00 | — | 12000,00 | |
| всего | — | 12000,00 | |||||
| 642/ Экосбор | — | — | — | 2,00 | — | 2,00 | |
| всего | — | 2,00 | |||||
| 20000,00 | — | 641/НДС | 19000,00 | — | 3683,33 | — | |
| — | 15316,67 | ||||||
| — | 20000,00 | ||||||
| всего | 19000,00 | 35316,67 | |||||
| — | 14174,17 | 4719,47 | — | — | 14182,04 | ||
| 218,80 | — | ||||||
| 641/НДС | — | 4946,14 | |||||
| всего | 4938,27 | 4946,14 | |||||
| ВСЕГО 64 | 20000,00 | ' ':'■■.■. " I | 73122,36 | 113085,11 | 30OЈ}i3O | 40577,41 | |
| — | 4150,00 | 7690,01 | — | — | 4208,26 | ||
| 1072,50 | — |
Настоящий бухучет 977
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2015-03-31; Просмотров: 516; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!