Журнал фактов хозяйственной жизни

Оборотная ведомость

Ведомость №1

Журнал-ордер №1

за _________ 20___г.

с кредита счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» в дебет счетов:

№	Дата						Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

Таблица 8.5

за ________ 20___г.

в дебет счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» с кредита счетов:

Сальдо на начало: ______

№	Дата							Итого:
1.
2.
3.
	Итого:

Сальдо на конец:_______

			50-2 Касса в валюте
$		Руб.	$	Руб.
Cн=

4. Рассчитайте лимит наличных денег в рублёвой кассе (L), если бухгалтер определил:

• расчётный период (Р) – февраль 20___г. включает 24 рабочих дня.

• объём выдачи (R) наличными за расчётный период –?

• период времени между днями получения наличных в банке по денежному чеку (Nn) – 7 дней.

L = R: N_n х Р =

Вопросы для самопроверки:

Каково предназначение журнала-ордера №1 и ведомости №1?

На каком синтетическом счёте организован учёт кассы? Как работает счёт?

Что понимают под лимитом кассы? Кто его устанавливает? Для чего он предназначен?

Практическое занятие № 9

Тема: Учёт расчётов с подотчётными лицами

Цель занятия – усвоение знаний о назначении и технике аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задание:

1. На основании журнала фактов хозяйственной жизни (см. практическое занятие № 8) заполните оборотную ведомость аналитического учёта к счёту 71 (табл. 9.1) за февраль 20__г.

Таблица 9.1

аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

за ________________ 20____г.

№	Фамилия, И.О. подотчётного лица	Сальдо на 01.02.	Оборот	Сальдо на 28.02.
Дт	Кт	дебет	кредит	Дт	Кт
№ оп. дата	Корр. счёт	Сумма	№ оп. дата	Корр. счёт	Сумма
1.	Сергеев И.Т.	‒
2.	Родионова А.Г.		‒
3.	Носов С.И.		‒
4.	Соловьёв М.Н.	‒	‒
5.	Иванов И.Т.	‒	‒
6.	Ковалёва А.Н.	‒	‒
	Итого:

Вопросы для самопроверки:

Когда счёт 71 работает в активном, а когда – в пассивном режиме?

Как сальдо данного счёта должно отражаться в балансе?

Практическое занятие № 10

Тема: Учёт операций по расчётному счёту

Цель занятия – обретение навыков организации синтетического учёта операций по расчётному счёту.

Задание 1:

1. Составьте проводки в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни за сентябрь (табл. 10.1).

2. Откройте и заполните учётные регистры для учёта движения денежных средств на расчётном счёте: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за сентябрь.

Остаток по синтетическому счёту 51 «Расчётные счета» на 01.09.20__г. – 3 000 руб.

Таблица 10.1

за сентябрь 20__ г.

№ п.п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.	Выписка банка за 01.09	980 000
Зачислена на расчётный счёт выручка от покупателя НО «Садовод» за реализованные сопутствующие товары – насосы
2.	Поступил аванс от заказчика вагонов ООО «Транзит»	24 300
3.	Возвращён на расчётный счёт долгосрочный заём, предоставленный наш ей организаци ей партнёрской компании ОАО «Вектор»	3 555
4.	Оплачены платёжным поручением счета поставщика ОАО «Станок» за полученные от него материалы	63 220
5.	Получена на расчётный счёт сумма взноса в счёт вклада в уставный капитал от учредителя	100 000
	Выписка банка за 07.09
6.	Получена сумма штрафа от поставщика за нарушение сроков поставки
7.	Оплачен счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию	2 370
8.	Ошибочно операционистом банка зачислена на расчётный счёт сумма	1 215
9.	Перечислены платежи по социальному страхованию в фонды
	Выписка банка за 15.09
10.	Получено наличными с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты	916 730
11.1	Перечислены налоговые платежи в бюджет: налог на прибыль	1 300
11.2	НДС
12.	Внесён на расчётный счёт остаток денег в кассе
13.	Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма	1 215
	Выписка банка за 21.09
14.	Открыт аккредитив поставщику МП «Маяк» за счёт собственных средств предприятия, имеющихся на расчётном счёте	17 000
15.	Возвращён на расчётный счёт остаток неиспользованного аккредитива
	Выписка банка за 30.09
16.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит Сбербанка	35 000
17.	Получен на расчётный счёт краткосрочный заём от ФПГ «Пирамида»	3 000
18.	Оплачена с расчётного счёта покупка облигаций ОФЗ	13 500
19.	Пополнена корпоративная карта за счёт денежных средств, имеющихся на расчётном счёте	10 000
20.	Перечислены средства с расчётного счёта на банковский депозит	63 000

Таблица 10.2

Дата добавления: 2015-03-29