Практическое занятие № 11. с кредита счета 51 «Расчётные счета» в дебет счетов:

Ведомость № 2

Журнал-ордер № 2

за ___________ 20 _г.

с кредита счета 51 «Расчётные счета» в дебет счетов:

№	Дата								Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

Таблица 10.3

за __________ 20 _г.

в дебет счета 51 «Расчётные счета» с кредита счетов:

Сальдо на начало: _____

№	Дата								Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

Сальдо на конец:______

Задание 2:

1. Отразите движение денежных средств ОАО «Восток» в выписке из лицевого счета за 4 сентября 20___ г., на основе следующих данных:

1) перечислено по платёжному поручению № 82 подрядчику – 25 055=

2) зачислено от покупателя за отгруженную продукцию по поручению № 45 – 61 200=

3) списано для получения наличными по денежному чеку № 071550 на хозрасходы – 32 480=

4) списано с расчётного счёта по платежному требованию поставщика № 6 – 48 150-48

Неизвестные реквизиты корреспондентов оставьте незаполненными.

2. Проставьте справа на полях выписки корреспондирующие счета.

Таблица 10.4

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

за ________________ 20___ г.

Счёт: 40702810100010101134

Организация: ОАО «Восток»

Дата последнего движения по счету: 01.09. 20___.

Входящий остаток: 75 986.59

Дата проводки	ВО	Ном. док. банка	Ном. док. клиента	БИК банка корр.	Корр. счет	Счёт плательщика	Счёт получателя	Дебет	Кредит
04.09.20	01	Х			Х	Х
04.09.20	01	Х			Х		Х
04.09.20	03	Х			Х		Х
04.09.20	02	Х			Х
Количество документов:	…	…
Итого обороты:	…	…
Исходящий остаток:	Х	…

Вопросы для самопроверки:

Какие хозяйственные факты получают отражение по дебету счета 51? А по кредиту?

Для чего предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость № 2?

Какую информацию содержит выписка банка? О какой особенности следует помнить, обрабатывая её?

Тема: Учёт операций по валютному счёту

Цель занятия – развитие практических навыков синтетического и аналитического учёта операций по валютному счёту.

Задание

1.Откройте к счёту 52 «Валютные счета» схемы аналитических счетов по видам валют:

«52-доллары»; «52-евро».

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___г.

3. Отразите движение денежных средств в схемах аналитических счетов.

Таблица 11.1

Расшифровка к счёту 52 «Валютные счета» на 01.02.20___ г.

Наименование аналитических счетов	Курс ЦБ	Сумма
Валюта	Рубли
Валютный счёт в долларах США	29-50		945-00
Валютный счёт в евро	40-00		1 000-00
Итого:	Х	Х	1 945-00

Таблица 11.2

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

№	Дата	Содержание операций	Курс ЦБ	Сумма	Дт	Кт
Валюта	Руб.
1.	01.02.	На валютный счёт зачислена выручка в американских долларах от инофирмы «Standart» за проданную ей продукцию.	USD/RUR= 29,50	5 000	?
2.	04.02.	Продана уполномоченному банку валюта по курсу 31-00 руб. за 1 доллар США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
2.1		перечислены денежные средства с валютного счёта		2 000	?
2.2		на расчётный счёт зачислена сумма в рублях за проданные доллары США		х	?
2.3		разница между курсом продажи и курсом ЦБ списана на счёт прочих доходов и расходов		х	?
2.4.		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за продажу валюты		-
	12.02.	Поступил на валютный счёт кредит в евро, сроком 5 месяцев	EUR/RUR =40.10	10 000	?
	14.02.	Перечислено иностранному поставщику в долларах США за оборудование	USD/RUR= 30,50		?
	15.02	Куплена инвалюта по курсу 31-50 руб. за 1 долл. США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
5.1		перечислена сумма в рублях за покупку валюты		25 000	?
5.2		зачислена на валютный счёт сумма приобретённой валюты		25 000	?
5.3		списывается превышение рыночного курса покупки над курсом ЦБ на счёт доходов и расходов		Х	?
5.4		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за покупку валюты		-	8 125
	18.02.	Частично возвращён кредит банку, евро	EUR/RUR =38.50	1 000	?
	28.02.	Курсовая разница от изменения курса ЦБ в конце месяца отражается на счёте прочих доходов и расходов:		Х	Х
7.1		доллары США	USD/RUR= 30,00	Х	?
7.2		евро	EUR/RUR =39.00	Х	?
8.		В конце месяца финансовый результат от продажи валюты отражается на счёте прибылей и убытков

	52 $ Валютный счёт в долларах
Дебет	Кредит
$	Руб.	$	Руб.
Сн =

	52 € Валютный счёт в евро
Дебет	Кредит
€	Руб.	€	Руб.
Сн =

Вопросы для самопроверки:

Что означает выражение «учёт в двойной оценке» по поводу валютного счёта?

По какому курсу валюта учитывается на валютном счёте?

Какие разновидности курсовых разниц Вам известны? Почему они возникают?

Дата добавления: 2015-03-29