Смета торговых и административных расходов

на 19Х2 год таблица7

	Квартал	Итого
Ожидаемая продажи ед.изд.
Переменные торговые и административные расходы на единицу продукции *	4,1	4,1	4,1	4,1	4,1
Прогнозные переменные расходы	3218,50	3218,50	3218,50	3218,50	12874,00
Постоянные торговые и административные расходы
Общие прогнозные торговые и административные расходы **	13218,50	13218,50	13218,50	13218,50	52874,00

*Предполагаемые, включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки.

** Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

Кассовый план

Кассовый план помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита. Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов:

1. Раздел денежных поступлений, включающий кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления.

2. Раздел выплат, содержащий все денежные платежи, запланированные на прогнозный период.

3. Раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.

4. Финансовый раздел, который предусматривает строгий учет получения кредитов и погашения долгов на прогнозный период.

При расчете оптимального кассового остатка прогнозируемая потребность в денежных средствах равна сумме годовых выплат денежных средств по основным материалам, по труду производственных рабочих, по общезаводским накладным расходам, по торговым и административным расходам, по закупкам оборудования. Расходы по конвертации составляют 1% от суммы прогнозируемой потребности в денежных средствах. Размер упущенной выгоды r принимается равным простой годовой ставке банковского процента по кредитам.

V = 18917,22+120453,93+43632,62+52874,00+7856,00 = 243733,77 у.е

КАССОВЫЙ ПЛАН на 19Х2 год таблица 8

НАЛИЧИЕ	КВАРТАЛ
I	II	III	IV	ИТОГО
КАСОВЫЙ ОСТАТОК НА НАЧАЛО ПЕРИОДА	9820,00	36795,20	36795,20	36795,20
"+" ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ	18123,41	75546,79	93113,21	93113,21	279896,62
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В НАЛИЧИИ	27943,41	112342,00	129908,41	129908,41	400102,24
ВЫПЛАТЫ
ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ	4464,68	4763,00	4818,27	4871,27	18917,22
ТРУД ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ	28125,87	29287,25	30751,61	32289,19	120453,93
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ НАКЛАДНЫЕ	11262,92	10789,90	10789,90	10789,90	43632,62
ТОРГОВЫЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ	13218,50	13218,50	13218,50	13218,50	52874,00
ЗАКУПКА ОБОРУДОВАНИЯ	7856,00	0,00	0,00	0,00	7856,00
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 20,0%	3928,00	6959,15	5820,79	5587,35	22295,30
ИТОГО ВЫПЛАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	68855,97	65017,81	65399,07	66756,22	249265,27
ИЗЛИШКИ / ДЕФИЦИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
-40912,56	47324,19	64509,34	63152,20	134073,17
ФИНАНСИРОВАНИЕ
КРЕДИТОВАНИЕ	77707,76	71440,87	47645,11	23901,35	220695,09
ПОГАШЕНИЕ ДОЛГА	0,00	77707,76	71440,87	47645,11	196793,74
ПРОЦЕНТ ПО КРЕДИТУ 5.485%	0,00	4262,10	3918,37	2613,23	10793,70
ИТОГО ФИНАНСИРОВАНИЕ	77707,76	-10528,99	-27714,14	-26356,99	13107,65
КАССОВЫЙ ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА	36795,20	36795,20	36795,20	36795,20	36795,20
ОПТИМАЛЬНЫЙ КАССОВЫЙ ОСТАТОК	36795,20	36795,20	36795,20	36795,20

* из балансового отчета компании за 19Х1 год.

При рассмотрении таблицы 8 мы полагаем, что:

— компания планирует поддерживать постоянный оптимальный размер средств на расчетном счете, рассчитанный по модели Баумола: кассовый остаток на начало текущего периода равен остатку на конец предыдущего периода, Кассовый остаток на конец периода = излишки/дефицит + финансирование. (должен быть не менее рассчитанного по модели Баумола оптимального кассового остатка)

— проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и полностью выплачены на момент оплаты основной суммы долга. Размер процента по кредиту устанавливается в размере, равном 1/4 от простой годовой ставки банковского процента (по вашему варианту курсового проекта). Погашение основной суммы долга по кредиту производится в следующем квартале.

―налог на прибыль, начисленный по результатам деятельности компании в текущем квартале, выплачивается в следующем.

― если излишки денежных средств не достаточны для погашения кредита и выплат процентов по нему в данном квартале и для формирования оптимального кассового остатка или при наличии их дефицита, необходимо брать кредит в размере = оптим. кассовый остаток – (излишки/дефицит ден. средств – погашение долга – выплата процентов по кредиту).

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный отчет о прибылях и убытках сводит воедино планируемые перспективные оценки различных позиций доходов я расходов на бюджетный период. Основная его цель - формБюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается cтpoгo контролировать свои финансовые операции.

ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ТАБЛИЦА 9

	КВАРТАЛ			ИТОГО
I	II	III	IV
ПРОДАЖИ ПО ПЛАНУ СБЫТА (ВЫРУЧКА)
96626,49	96626,49	96626,49	96626,49	386505,97
ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ	45330,73	46760,44	48271,35	49855,76	190218,29
СТОИМОСТЬ ПРОДАЖ	42112,23	43541,94	45052,85	46637,26	177344,29
ТОРГОВЫЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ	3218,50	3218,50	3218,50	3218,50	12874,00
МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ
51295,76	49866,05	48355,14	46770,73	196287,68
ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ
16500,00	16500,00	16500,00	16500,00	66000,00
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ НАКЛАДНЫЕ	6500,00	6500,00	6500,00	6500,00	26000,00
ТОРГОВЫЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00	40000,00
ЧИСТАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
34795,76	33366,05	31855,14	30270,73	130287,68
РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ % ПО КРЕДИТУ
0,00	4262,10	3918,37	2613,23	1310,94
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
34795,76	29103,96	27936,77	27657,50	119493,98
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 20%	6959,15	5820,79	5587,35	5531,50	23898,80
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
27836,61	23283,16	22349,41	22126,00	95595,19

Дата добавления: 2015-03-31