Расчет переменной стоимости продаж

Для расчета переменной стоимости продаж необходимо определить, из чего она будет складываться. Ежеквартально компания реализует (отгружает) 785 ед. продукции. Учет товарно-материальных ценностей в компании ведется методом FIFO («первый пришел – первый ушел»). Поэтому сначала будут проданы запасы готовой продукции, которые хранились на складе на начало рассматриваемого квартала, и только потом продукция, изготовленная в данном квартале. Это важно так как они оцениваются по разной себестоимости. Аналогично – для изготовления продукции сначала будут израсходованы запасы материалов, потом материалы, приобретенные по цене со скидкой и по полной цене.

Далее представлены примеры расчета переменной стоимости продаж для 1 и 2 кварталов. Для этого используются данные таблиц № 2, 3 и 6. Запасы оцениваются по цене того квартала, в котором они были произведены.

Расчет переменной стоимости продаж по кварталам

	I	II	III	IV
запас готовой продукции на начало периода	3220,96	3683,72	3809,67	3941,75
Запас основных материалов на начало периода	465,47	424,21	428,87	433,59
материалы со скидкой	2304,28	2332,34	2358,00	2383,94
материалы без скидки	1583,13	1603,42	1621,06	1638,89
оплата труда ОПР	25699,83	26739,91	28076,90	29480,75
переменные накладные расходы	8838,57	8758,35	8758,35	8758,35
ИТОГО	42112,23	43541,94	45052,85	46637,26

I квартал

запас готовой продукции = 61,71*52,19 = 3220,96 у.е.

запас материалов = 151,80 *3,07=465,47 у.е.

материалы со скидкой = 784,08*2,94=2304,28 у.е

материалы без скидки = ((785-61,71)*2-151,80-784,08)*3,1=1583,13 у.е.

оплата труда = (785-61,71)*35,53 = 25699,83 у.е.

накладные = (785-61,71)*12,22 = 8838,57 у.е.

II квартал

запас готовой продукции =68,28*53,95 = 3683,72 у.е.

запас материалов = 136,84*3,10 = 424,21

материалы со скидкой = 785*2,97=2332,34 у.е.

материалы без скидки = ((785-68,28)*2-136,84-785)*3,13=1603,42 у.е.

оплата труда = (785-68,28)*37,31 =26739,91 у.е.

накладные = (785-68,28)*12,22=8758,35 у.е.

Прогнозный балансовый отчет компании

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Прогнозный балансовый отчет необходимо иметь по следующим причинам:

— может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало.

— служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;

— помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей.

— помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА 19Х2 ГОД ТАБЛИЦА 10

АКТИВЫ	ПАССИВЫ
I ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА	III СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Земля (а)		Обыкновенные акции без нарицательной цены (з)	68740,00
Здания и оборудование (б)
Накопленный износ (в)	(79738,4)	Нераспределенная прибыль (и)	131982,22
Итого основных средств	75417,6	Итого собственного капитала	200722,22
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	IV КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства (г)	36795,20	Счета к оплате (к)	2514,69
Дебиторская задолженность (д)	115938,35	Налог на прибыль, подлежащий оплате (л)	5531,50
Материальные запасы (е)	438,36	Краткосрочный кредит (м)	23901,35
Товарные запасы (готовой продукции) (ж)	4080,24
Итого оборотных активов	157252,15	Итого краткосрочных обязательств	31947,54
ИТОГО АКТИВЫ	232669,75	ИТОГО ПАССИВЫ	232669,75

Расчеты:

(а) Без изменения

(б) 98200 (баланс 19Х1 года) + 7856 (закуплено оборудование) = 106056 у.е.

(в) 58920 (баланс 19Х1года) + 20818,4 (начислена амортизация за год) = 79738,4 у.е.

(г) = кассовый остаток на конец 4 квартала

(д) 9329 (баланс 19Х1 года) + 386505,97 (годовой объем продаж из плана сбыта) – 279896,62 (общие денежные поступления за год из графика ден. поступлений)=115938,35 у.е.

(е) и (ж) из сметы товарно-материальных запасов

(з) без изменения

(и) 36387,03 (баланс 19Х1 года) + 95595,19 (сумма годовой чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках)

(к) 2160,40 (баланс 19Х1 г) + 19271,51 (годовая стоимость закупок материала) – 18917,22 (сумма выплат денежных средств по основным материалам за год –таблица 3)

(л) начисленный в 4 квартале в отчете о прибылях и убытках

(м) размер кредита, полученного в 4 квартале – кассовый план

Задание 2. Расчет финансовых коэффициентов.

(на основе бухгалтерских балансов, отчета о прибылях и убытках)

Дата добавления: 2015-03-31