Контрольная работа 1 страница

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Вариант №2

Студент: Фалин К.В.

Преподаватель: Суханова Г.Н.

Москва 2012 год

С О Д Е Р Ж А Н И Е:

1. Вводная часть…………………………………………………………3

2. Группировка объекты бухгалтерского учета по составу

размещению и источникам образования……………………………5

3. Влияние хозяйственных операций на валюту баланса……………..6

4. Составление бухгалтерских проводок по операциям……………..10

5. Карточки счетов бухгалтерского учета…………………………….17

6. Отчет о прибылях и убытках………………………………………..28

7. Бухгалтерский баланс………………………………………………..31

8. Литература……………………………………………………………33

Целью данной контрольной работы является закрепление навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета на примере деятельности условной организации – открытого акционерного общества – ОАО за декабрь 20ХХ г.

В ОАО утвержден учетной политикой следующий Рабочий план счетов:

№ счета	№ субсчета	аналитика	Наименование
			Основные средства
	01-1		Основные средства в организации
	01-2		Выбытие основных средств
			Амортизация основных средств
			Нематериальные активы
			Амортизация нематериальных активов
			Оборудование к установке
			Вложения во внеоборотные активы
	08-1		Строительство и приобретение ОС
	08-2		Приобретение нематериальных активов
			Материалы
			НДС по приобретенным ценностям
			Основное производство
			Общепроизводственные расходы
			Общехозяйственные расходы
			Готовая продукция
			Расходы на продажу
			Касса
			Расчетные счета
			Финансовые вложения
			Расчеты с поставщиками и подрядчиками
			Расчеты с покупателями и заказчиками
			Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
			Расчеты по налогам и сборам
			Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
			Расчеты с персоналом по оплате труда
			Расчеты с подотчетными лицами
			Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С.
			Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А.
			Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р.
			Расчеты с персоналом по прочим операциям
			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	76-1		Расчеты с разными дебиторами
	76-2		Расчеты с разными кредиторами
			Уставный капитал
			Добавочный капитал
			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
			Продажи
			Прочие доходы и расходы
			Недостачи и потери от порчи ценностей
			Прибыли и убытки

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 20ХХ г.

Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Авансы у подотчетных лиц
	Административное здание	6 620 000
	Готовая продукция на складе	1 291 730
	Денежные средства в кассе	51 500
	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
	Добавочный капитал	500 000
	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
	Задолженность бюджету по налогам	395 800
	Задолженность персонала по прочим обязательствам	1 200
	Задолженность по оплате труда	306 100
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
	Здание и оборудование складов	2 439 000
	Здание цехов	1 650 500
	Краткосрочные кредиты банков	305 000
	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
	НДС по приобретенным ценностям	153 305
	Незавершенное производство	25 100
	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
	Нераспределенная прибыль	795 079
	Оборудование к установке	740 000
	Основные материалы	1 800 500
	Патенты	1 375 000
	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
	Прибыль отчетного периода	2 498 421
	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
	Прочие дебиторы	15 000
	Прочие кредиторы	3 800
	Прочие материалы	102 500
	Топливо	160 000
	Уставный капитал	23 200 000
Примечание. Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости

Исходя из данных Таблицы 2, группируем объекты бухгалтерского учета по составу и размещению и источникам образования – Таблицы 3 и 4

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл.2	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе
			Административное здание	6 620 000
			Здание и оборудование складов	2 439 000
			Здание цехов	1 650 500
			Производственное оборудование в цехах	2 010 000
			Нематериальные активы
			Патенты	1 375 000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке
			Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
			Оборудование к установке	740 000
			ИТОГО по группе 1.	16 484 500
	Оборотные активы		Запасы в том числе
			Готовая продукция на складе	1 291 730
			Незавершенное производство	25 100
			Основные материалы	1 800 500
			Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
			Прочие материалы	102 500
			Топливо	160 000
			Дебиторская задолженность в том числе
			Авансы у подотчетных лиц
			Задолженность персонала по прочим обязательствам	1 200
			Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
			НДС по приобретенным ценностям	153 305
			Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства в том числе
			Денежные средства в кассе	51 500
			Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
			Краткосрочные финансовые вложения
			Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
			ИТОГО по группе 2.	13 652 000
			ВСЕГО	30 136 500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные вииды активов	Сумма, руб.
	Собственные		Капитал в том числе
			Добавочный капитал	500 000
			Нераспределенная прибыль	795 079
			Прибыль отчетного периода	2 498 421
			Уставный капитал	23 200 000
			ИТОГО по группе 1.	26 993 500
	Заемные		Долгосрочные в том числе
			Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе
			Задолженность бюджету по налогам	395 800
			Задолженность по оплате труда	306 100
			Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
			Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
			Краткосрочные кредиты банков	305 000
			Прочие кредиторы	3 800
			ИТОГО по группе 2.	3 143 000
			ВСЕГО	30 136 500

В Таблице 5 отражаем влияние различных хозяйственных операций на изменение валюты баланса ОАО по характеру типа изменений:

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменениия (+.-) в структуре актива
II	Изменениия (+.-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

Таблица 5

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

Содержание операции	Вариант	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изменений
	Актив баланса	Пассив баланса
Сумма, руб.	Код строки баланса	Изменение (+) или (-)	Код строки баланса	Изменение (+) или (-)
1.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС	554 600		+		+	III
2.Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	261 262	- +			I
3.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11 600	261 246	- +			I
4.Выплачены из кассы организации: а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные нужды ИТОГО	250 000   11 600   261 600		-   - +		-	IV     I
5.Депонирована невыданная заработная плата	56 100				+ -	II
6.Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35 400				- +	II
7.Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000		-		-	IV
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000		- +			I
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000   10 000 1 910 000		+ -   + -			I     I
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1 003 000		+ -			I
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140 000		-		-	IV
Общее изменение итога баланса			- 1 041 400		- 1 041 400

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХг.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	24 950 000
	Амортизация основных средств		12 230 000
	Нематериальные активы	1 670 000
	Амортизация нематериальных активов		295 000
	Оборудование к установке	740 000
	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
	Материалы	2 263 000
	НДС по приобретенным ценностям	153 305
	Основное производство	25 100
	Готовая продукция	1 291 730
	Касса	51 500
	Расчетные счета	6 599 000
	Финансовые вложения	1 080 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 000 000
	Расчеты по налогам и сборам		395 800
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	3 800
	Уставный капитал		23 200 000
	Добавочный капитал		500 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		795 079
	Прибыли и убытки		2 498 421
	ИТОГО	42 662 000	42 662 000

Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составив проводки по операциям Таблицы 7, заполняем карточки бухгалтерских счетов.

При составлении проводок используем рабочий план счетов и учетную политику ОАО:

- учет материальных ценностей ведется по фактической стоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20,25 и 26;

- общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции	Дата операции	Содержание операции	Вариант 2	Корреспонденция счетов
Сумма, руб	Дебет	Кредит
	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	470 000 84 600 554 600
	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов			71-2
	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 00	08-1
	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08-1
	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 760 000     15 000	01-2	01-1 01-2
	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08-1
	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08-2
	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	850 000 153 000 1 003 000	01-1 01-1	08-1 08-1
	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	300 000   85 000   97 800 8 000 490 800
	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	194 000   160 000   37 000   5 500   71 370 467 870
	10.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000
	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани		08-2
	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банков ИТОГО	1 206 000 14 000     - 40 400   111 500 1 900 140 000 1 514 300	76-2
	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы	300 000
	12.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО	250 000     2 600 9 000 261 600	71-1 71-3
	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	56 100		76-2
	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400
	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000		76-1
	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100
	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	7 100   1 000		71-3   71-1
	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	1 900		71-3
	22.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140		08-2
	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	1 600		71-1
	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-
	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-
	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	215 000 70 000   45 000 17 00 3 000   10 000 360 000	08-2
	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листьам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО	35 400 2 900 2 300 41 200		76-2 71-1
	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	55 900 18 200   11 700 4 420 2 600 92 820	08-2
	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	1 428	08-2
	31.12	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	1 600
	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050
	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	230 00 37 000 267 000
	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	27 000
	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	590 480
	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45700 руб.)	1 141 640
	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	423 680
	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 348 200   1 548 832
	31.12	Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%	358 200
	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	42 088
	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	24 600
	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам	4 600
	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20%	-
	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 478 421

Дата добавления: 2015-03-31