Аналитический учет по счету 71

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01.12.20ХХг

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.
Технолог Ахатова А.Р.	-

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет	Кредит
Номер операции	Содержание	Сумма	Номер операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
15б	Выплачено из кассы под отчет	2 600		Отражены как недостачи суммы, не возвращенные в срок	1 600
			20б	Расходы по авансовому отчету	1 000
			27г	Удержаны из зарплаты неизрасходованные подотчетные суммы
Оборот		2 600	Оборот		3 200
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет	Кредит
Номер операции	Содержание	Сумма	Номер операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
				Стоимость оплаченных работ по авансовому отчету
Оборот			Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет	Кредит
Номер операции	Содержание	Сумма	Номер операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
15б	Выплачено из кассы под отчет	9 000	20а	Отражены расходы по авансовому отчету	7 100
				Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	1 900
Оборот		9 000	Оборот		9 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.20ХХг	Оборот	Остаток на 31.12.20ХХг
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Федченко А.С.			2 600	3 200
	Резцова Е.А.
	Ахатова А.Р.			9 000	9 000
	ИТОГО			11 600	13 120

Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы за декабрь заполняем «Отчет о прибылях и убытках» (Таблица 8).

Для упрощения задачи предполагаем, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

Следует учитывать, что показатели в отчете о прибылях формируются нарастающим итогом. Для этого кроме данных Таблицы 7 хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г., используем данные о деятельности ОАО за 11 месяцев, приведенные в справочном порядке в графе (4) Отчета.

Таблица 8

Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г.

Показатель	Коды	За отчетный период (год)	Справочно за январь-ноябрь 20ХХг
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС		23 530 000	21 540 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(17 704 306)	(16 155 474)
Валовая прибыль		5 825 694	5 384 526
Коммерческие расходы		(240 088)	(198 000)
Управленческие расходы		(2 603 680)	(2 180 000)
Прибыль (убыток) от продаж		2 981 926	3 006 526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы		221 100	202 500
Прочие расходы		(100 000)	(86 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения		3 103 026	3 123 026
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		620 605	624 605
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		2 478 421	2 498 421

По итогам работы за декабрь 20ХХ г. доначисления Налога на прибыль не требуется, т.к. в декабре имеем убыток.

На основании карточек счетов составим оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20ХХ г. (Таблица 9), а затем баланс за декабрь 20ХХ г.(Таблица 10)

Таблица 9

Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20ХХ г

№ счета	Остаток на 01.12.20ХХ	Оборот	Остаток на 31.12.20ХХ
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01-1	24 950 000		1 003 000	760 000	25 193 000
01-2			760 000	760 000
		12 230 500	760 000	267 000		11 737 500
	1 670 000		98 140		1 768 140
		295 000		27 000		322 000
	740 000			740 000
08-1	1 650 000		996 000	1 003 000	1 643 000
08-2			98 140	98 140
	2 263 000		489 520	575 800	2 176 720
	153 305		202 050	202 050	153 305
	25 100		1 162 240	1 141 640	92 200
			590 480	590 480
			423 680	423 680
	1 291 730		1 141 640	1 549 932	836 938
			42 088	42 088
	51 500		301 900	300 000	53 400
	6 599 000		1 948 400	1 814 300	6 733 100
	1 080 500				1 080 500
		1 005 000	1 206 000	1 324 550		1 1233 550
	2 170 745		2 348 200	1 900 000	2 618 945
		305 000	154 000	14 000		165 000
		1 000 000				1 000 000
		395 800	242 950	394 100		546 950
		127 300	114 500	94 248		107 048
		306 100	348 900	360 000		317 200
			11 600	13 120
	1 200		1 100	2 300
76-1	15 000			10 000	5 000
76-2		3 800	1 900	59 000		60 900
		23 200 000				23 200 000
		500 000				500 000
		795 079		2 478 421		3 273 500
			2 372 800	2 372 800
			18 600	18 600
			2 700	2 700
		2 498 421	2 503 021	4 600
ИТОГО	42 662 000	42 662 000	19 250 549	19 250 549	42 354 248	42 354 248

Таблица 10

Бухгалтерский баланс на 31 12 20ХХ г.

АКТИВ	код	На конец отчетного периода
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		1 446 140
Основные средства		13 455 500
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности		1 643 000
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		16 544 640
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		3 105 858
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности		2 176 720
Животные на выращивании и откорме
Затраты в незавершенном производстве		92 200
Готовая продукция и товары для перепродажи		836 938
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		153 305
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		2 623 945
В том числе покупатели и заказчики		2 623 945
Краткосрочные финансовые вложения		1 080 500
Денежные средства		6 786 500
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу I I		13 750 108
БАЛАНС		30 294 748

ПАССИВ	код	На конец отчетного периода
I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		500 000
Резервный капитал В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3 273 500
ИТОГО по разделу I I I		26 973 500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		1 000 000
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV		1 000 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		165 000
Кредиторская задолженность В том числе:		2 156 248
Поставщики и подрдчики		1 123 550
Задолженность перед персоналом организации		317 800
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		107 048
Задолженность по налогам и сборам		546 950
Прочие кредиторы		60 900
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		2 321 248
БАЛАНС		30 294 748

Дата добавления: 2015-03-31