Исходные данные для решения задачи 1 страница

Таблица 1 – Остаточная стоимость основных средств на 1 января 20_ г.

Вариант	Основные средства	Основные средства	Основные средства
II группы	IV группы	VIII группы
	54 387	177 140	380 180
	62 195		600 480
	78 671	487 600	780 420
	12 983	510 870	640 720
	38 980	420 600	900 120
	39 173		640 900
	42 871		820 650
	75 693		490 750
	9 937	450 570	750 840
	77 121	650 340	1 200 380

Таблица 2 – Сведения о заработной плате работников

Вариант	Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
	10 000	8 000	6 500	5 000	7 000
	11 500	10 000	7 000	6 000	7 000
	12 000	11 000	7 000	5 500	6 000
	14 000	12 000	8 000	6 500	9 000
	15 000	13 500	8 500	7 000	9 500
	15 500	14 000	9 000	7 000	9 500
	16 000	14 500	10 000	8 000	11 000
	16 500	15 000	11 000	8 500	10 500
	17 000	15 500	11 500	8 500	11 000
	17 500	16 000	12 000	9 000	13 000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
	10 января 201Х г.	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х—1) г.	13 350
	10 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
	10 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х-1) г.	89 000
	11 января 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»	2 800 000
	11 января 201Х г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств - рекламных щитов (размер рекламных щитов см в табл. 5): а) покупная цена б) НДС Итого	160 400 24 468 184 868
	13 января 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.
	14 января 201Х г.	Приобретены расходные материа­лы для оформления рекламных щитов	30 000
	14 января 201Х г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
	20 января 201Х г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)
	25 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
	25 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г.
	27 января 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2800 руб.
	27 января 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
	29 января 201Х г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
	31 января 201Х г.	Начислена заработная плата за январь 201Х г.
	31 января 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г.
	31 января 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.
	31 января 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.
	31 января 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
	31 января 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	Прил-е 8
	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью
	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы
	31 января 201Х г.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСН б) ЕН ВД	Прил-е 10
	31 января 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 201х г.
	31 января 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г.
	3 февраля 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в ка­честве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»	3 720 000
	4 февраля 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	760 000
	5 февраля 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2800 руб.	392 000
	5 февраля 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.
	6 февраля 201Х г.	Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000
	10 февраля 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г.
	10 февраля 20ХХ г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.
	10 февраля 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.
	10 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
	10 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г.
	15 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар	1 140 000
	18 февраля 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2500 руб.
	20 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 000 000
	22 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 500 000
	25 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
	25 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г.
	27 февраля 201Х г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб.
	28 февраля 201Х г.	Начислена заработная плата за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
	28 февраля 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров
	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятель­ностью
	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы
	28 февраля 201Х г.	Отражены общие расходы фев­раля, относящиеся к: а) УСН б) ЕН ВД	Прил-е 10
	28 февраля 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г.
	28 февраля 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекла­мы за февраль 201Х г.
	3 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	550 000
	5 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб.
	5 марта 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
	5 марта 201Х г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни
	5 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с пособия по вре­менной нетрудоспособности
	9 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000
	10 марта 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г.
	10 марта 201Х г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г.
	10 марта 201Х г.	Перечислены взносы на обяза­тельное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г.
	10 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
	10 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г.
	15 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в каче­стве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3»	1 400 000
	17 марта 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организа­ции: 1400 шт. по цене 1800 руб.
	18 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб.	1 350 000
	25 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
	25 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г.
	26 марта 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1200 шт. по цене 3000 руб.
	27 марта 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	1 520 000
	28 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в каче­стве оплаты за товар ООО «Поставщик-3»	2 000 000
	28 марта 201Х г.	Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.
	31 марта 201Х г.	Начислена заработная плата за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Начислена амортизация по ре­кламным щитам за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
	31 марта 201Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	Прил-е 1
	31 марта 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	Прил-я 8, 9
	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью
	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы
	31 марта 201Х г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД	Прил-е 10
	31 марта 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекла­мы за март 201Х г.
	31 марта 201Х г.	Начислен авансовый платеж по УСН
	31 марта 201Х г.	Начислен ЕНВД за I квартал 201Х г.

Таблица 4 – Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Вариант	Сумма, руб.
	Основные средства		1 776 867
			1 824 560
			1 984 620
			1 356 800
			1 990 740
			1 830 440
			1 695 330
			1 386 500
			1790 910
			2 014 030
	Амортизация основных средств		1 165 160
			973 315
			637 929
			192 227
			631 040
			804 207
			485 689
			692 157
			579 563
			86 189
	Касса	1-10	9 800
	Расчетные счета	1-10	3 869 844
	Расчеты по налогам и сборам		27 700
	В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД	1-10	12 700 15 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе:		12 620
	- взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС - взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1-10	12 600
	Расчеты с персоналом по оплате труда	1-10	89 000
	Уставный капитал	1-10	100 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		4262 031
			4 051 569
			4 997 015
			4 81 4 897
			5 01 0 024
			4 676 557
			4 859 965
			4 344 667
			4 861 671
			5 578 165

Таблица 5 – Сведения о размерах рекламных щитов для расчета ЕНВД

Вариант	Размеры щитов, м	Количество сторон, несущих информацию	Площадь информационного поля, м2
	3 X 6 3 X 12	односторонний двусторонний
	5 X 15 3 X 6	двусторонний двусторонний
	5 X 15 3 X 12	односторонний двусторонний
	3 X 6 4 X 12	трехсторонний двусторонний
	5 X 15 4 X 12	односторонний двусторонний
	3 X 12 3 X 6	односторонний трехсторонний
	5 X 15 4 X 12	двусторонний двусторонний
	3 X 12 3 X 12	односторонний трехсторонний
	3 X 6 3 X 6	односторонний двусторонний
	5 x 15 3 X 6	двусторонний двусторонний

Таблица 6 – Информация о доходах и расходах организации, учитываемых в целях налогообложения при УСНО

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

Приложения

Приложение 1

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 201Х г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 201Х г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет
Всего

Приложение 2

Ведомость расчетов с работниками организации за 20 г.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за работниками	за организацией
Итого

Ведомость расчетов с работниками организации за 20 г.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за работниками	за организацией
Итого

Дата добавления: 2015-03-31