Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Для составления прогнозного баланса используются прежде всего коэффициенты оборачиваемости:

запасов ¾ восемь раз, отсюда прогнозируемый уровень запасов = себестоимость реализованной продукции / 8 = 1440 / 8 = 180 (млн д. е.);

дебиторской задолженности ¾ шесть оборотов, значит, объем будущей дебиторской задолженности = объем продаж/6 = 2400/6 = 400 (млн д. е.);

кредиторской задолженности поставщикам материальных ресурсов, составляющих 0,5 себестоимости продукции, ¾ 12 оборотов, тогда будущая кредиторская задолженность = 0,5 ´ себестоимость: 12 = 0,5 ´ 1440: 12 = 60 (млн д. е.).

Предположим, наличность и начисленные обязательства характеризуются устойчивой зависимостью от объема продаж ¾ соответственно 4% и 3%, отсюда 96 млн д. е. и 72 млн д. е.

Основные средства поддерживаются на прежнем уровне ¾ 500 млн д. е., так как капиталовложения осуществляются в размере начисленной амортизации.

Долгосрочные обязательства в отчетном периоде ¾ 300 млн д. е., к концу года планируется уплатить 75 млн д. е.

Уставный капитал ¾ 100 млн д. е. Нераспределенная прибыль отчетного года ¾ 500 млн д. е. плюс прирост 192 млн д. е. в плановом году (из отчета о прибылях и убытках), дивиденды отсутствуют. Всего собственный капитал = 100 + 500 + 192 = 100 + 692 = 792 (млн д. е.).

Плановое соотношение заемных и собственных средств 0,485. Тогда заемные средства = 0,485 ´ 792 = 384 (млн д. е.), в том числе краткосрочный банковский кредит = 384 - 225 - 60 - 72 = 27 (млн д. е.).

Прогнозный баланс выглядит следующим образом:

Таблица 2.20

Дата добавления: 2015-03-31