Пассивный аналитический счет

Счет Краткосрочная ссуда банка к счету № 66 Расчеты по краткосрочным (наименование объекта учета) кредитам и займам

Единица измерения руб.

Дата	№ операции	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сальдо
		Остаток на 01.02.2013 г.			10 000
Итого за месяц
Остаток на 01.03.2013 г			10 000

Задание 2

Даны:

Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль месяц 2013 г. (таблица 5)

Требуется:

заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, каждый студент должен его заполнить по своему варианту.

Таблица 5

Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль 2013 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операций	Сумма по вариантам (руб.)
первый	второй	третий	четвертый	пятый
	Поступило от конторы АО «Россырье»: сталь инструментальная   медь листовая   другие материалы	3 000 (3 т) 5 000 (1 т) -	1 000 (1 т) - -	- - 2 000 (4 т)	- - 1 000 (2 т)	5 000 (5 т) 6 000 (12 т) -
	Итого:	8 000		12 000
	Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: сталь инструментальная   медь листовая   другие материалы	2 000 (2 т) 2 500 (0,5 т)	(1 т) - - 11 000	(2 т) - - 8 000	- - (0,5 т) 10 400	(3 т) (0,8 т) -
	Итого:	4 500	12 000	10 000	12 900	7 000
	Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции	9 000	15 000	10 000	14 000	16 000
	Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты	о п р е д е л и т ь с у м м у
4а	Перечислено с расчетного счета в погашении задол- женности поставщикам: АО «Россырье» АО «Росэнерго»		-	12 400 2 600	-	-
	Итого:
	Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный   дрова	(4 т)	(2 т) (7 м ^3)	(3 т) (14 м ^3)	(2 т) - -	(3 т) - -
	Итого:
	Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.
	Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.
	Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный 5 т.		(5 т)	(5 т)	(5 т)
	Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам заведующему хозяйством Павловскому П.В.
	Начислена амортизация по основным средствам
	Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости	12 200	12 300	12 400	12 500	12 600
	Получен краткосрочный кредит в банке	50 000	52 000	53 000	54 000	55 000
	Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства	8 000	15 000	10 000	14 000	16 000
	Выдана зарплата рабочим основного производства	8 000	15 000	10 000	14 000	16 000
	Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости	15 700	15 600	15 500	15 400	15 300
	Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18%	24 000	24 120	24 240	24 360	24 480
	Отражается НДС от договорной цены	о п р е д е л и т ь с у м м у
	Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции	24 000	24 120	24 240	24 360	24 480

№ п/п	Дата	Документ	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета	Сумма
Д	К
		акт	Поступило от конторы АО «Россырье»: Медь листовая (2т.)			1000,00
		акт	Поступило от конторы АО «Россырье»: другие материалы			12 000,00
		накладная	Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: Медь листовая (0,5 т)			2 500,00
		накладная	Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: другие материалы			10 400,00
		Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции			14 000,00
			Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты			4 200,00
4а		акт	Перечислено с расчетного счета в погашении задол- женности поставщикам: АО «Росэнерго»			2 600,00
		акт	Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный (2 т)			240,00
			Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.			5,00
		чек	Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.			80,00
		акт	Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный (5 т.)			600,00
			Начислена амортизация по основным средствам			71,00
		накладная	Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости			12 500,00
		Приходный ордер	Получен краткосрочный кредит в банке			54 000,00
			Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства			14 000,00
		Расчетно-платежная ведомость	Выдана зарплата рабочим основного производства			14 000,00
		Товарная накладная	Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости			15 600,00
		Товарная накладная	Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18%			24 360,00
			Отражается НДС от договорной цены			4 384,80
			Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции			24 360,00
Итого:

При определении корреспондирующих счетов надо пользоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по ее применению, введенных в действие с 1 января 2001г. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н. Каждая хозяйственная операция отражается на бухгалтерских счетах дважды: по дебету одного счета и кредиту другого счета.

Подсчитайте итог журнала регистрации хозяйственных операций.

Чтобы составить правильную корреспонденцию счетов надо каждую хозяйственную операцию осмыслить, установить какие счета она затрагивает, что уменьшается, а что увеличивается и как это отразится на балансе.

Задание 3

Задание:

Разнести хозяйственные операции по открытым вами синтетическим и аналитическим счетам. Счета, по которым нет начального сальдо и которые вы не открывали – открыть. По каждому счету подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.

По активным счетам

С кн. = С н. + О д. – О к.,

По пассивным счетам

С кн. = С н. + О к. – О д.,

где С кн. – сальдо на конец отчетного периода,

С н. - сальдо на начало отчетного периода,

О д. – оборот за месяц дебетовый,

О к. – оборот за месяц кредитовый.

Задание 4

Задание:

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам вам надо иметь по каждому счету все показатели, то есть С н., О д., О к., С к.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам открываются в развитие какого-либо синтетического счета. Они представляют собой своды оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенным одним синтетическим счетом, и предназначены для сверки учетных записей по этому счету.

Формы оборотной ведомости по аналитическим счетам представлены в таблицах 7,8. Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам дана в таблице 9.

Таблица 7

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № ______

(активным)

за ________________ месяц 200 г.

№ п/п	Наименования объектов учета	Единица измерения	Цена	Остаток на ________ 20. г.	Обороты за _________ 20…. г.	Остаток на _____ 20… г.
Кол-во	Сумма	приход	расход	Кол-во	Сумма
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма

Таблица 8

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № _______

(пассивным)

за _________________ месяц 20… г.

№ п/п	Наименования объектов учета	Остаток на ________ 200 г.	Обороты за _________ 200 г.	Остаток на _________ 200 г.
Д	К	Д	К	Д	К

Таблица 9

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за _______________ месяц 20…. г.

№ п/п	Номер и наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода	Обороты за месяц	Сальдо на конец отчетного периода
Д т	К т	Д т	К т	Д т	К т
	01 «Основные средства»
	02 «Амортизация основных средств»
	и т.д.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам заполняется для того, чтобы проверить правильность текущего учета. В итоге оборотной ведомости должно быть три равенства.

1. Остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.

2. Обороты по дебету и кредиту за отчетный период должны быть равны.

3. Остатки на конец отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.

Дата добавления: 2015-03-31