Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Техносам». 1 страница

Практические аспекты формирования финансовой стратегии предприятия в производственной отрасли.

Прежде чем начинать анализ эффективности производственной деятельности ознакомимся с предприятием, которое было выбрано в качестве объекта исследования.

Рассмотрим основы деятельности предприятия ОАО «Техносам». Полное его название – Открытое акционерное общество «Техносам».

Общество осуществляет свою деятельность на принципах рыночной экономики и действует в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ в качестве юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с требованиями действующего законодательства.

ОАО «Техносам» – это производственно-коммерческая организация, созданная в форме открытого акционерного общества.

Основной целью деятельности общества является получение прибыли на основе использования акционерного капитала для удовлетворения спроса на товары и продукцию строительной и другой индустрии, расширение видов услуг в ремонтных, строительных и других работах, внедрение новой техники и технологии производство, а также создание при этом дополнительных рабочих мест для незанятого населения и обеспечения его необходимыми доходами.

Предметом деятельности общества являются:

• выпуск сборного железобетона, товарного бетона и других строительных материалов;
• производство продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• оказание транспортных услуг и услуг по автотехобслуживанию;
• производство строительных, ремонтных, монтажных и пусконаладочных работ;
• разработка, внедрение и изготовление новых видов техники и технологии.

Общество вправе заниматься другими видами деятельности, которые не запрещены законодательством РФ.

Акционер считается основным акционером, если он владеет более 10% акций общества с правом голоса. Все другие акционеры являются мелкими акционерами.

Чистая прибыль общества после уплаты всех налогов остается в распоряжении общества и перечисляется в резервы, направляется на иные цели, распределяется между акционерами в виде дивидендов по решению общего собрания акционеров. На выплату дивидендов общество должно направлять не менее 25% от прибыли, остающейся в его распоряжении.

Общество обязано создавать резервный фонд в размере не менее 10% от уставного капитала. Размер отчислений в резервный фонд составляет не менее 5% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, пока резервный фонд не составит 10% от уставного капитала. При достижении 10%, размер отчислений в резервный фонд определяет собрание акционеров.

На протяжении 53 лет ОАО «Техносам» является одним из крупнейших предприятий строительной отрасли по производству бетонных и железобетонных изделий.

ОАО «Техносам» сегодня – это формовочный цех с тремя участками и два бетоносмесительных цеха, арматурное производство и целый ряд вспомогательных цехов и служб. Все они работают с одной целью – создавать качественную продукцию, соответствующую стандартам качества.

ОАО «Техносам» располагает производственно-складскими мощностями, позволяющими предлагать широкий перечень продукции, как для гражданского, так и для промышленного строительства. Номенклатура предприятия включает железобетонные конструкции для гражданского строительства.

Большое значение для нормального функционирования производства играет процесс управления. Должностными лицами ОАО «Техносам» являются Генеральный директор, члены ревизионной комиссии и члены Совета директоров.

Более детально о направлениях деятельности предприятия и его характере можно судить по организационной структуре, которая для ОАО «Техносам» представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура ОАО «Техносам».

Анализ эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам»

Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

Рассчитаем обобщающие показатели эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам».

Для определения объема чистой продукции предприятия, выпущенной за год, рассчитываем объем путем суммирования выручки отчетного года, объема запасов готовой продукции предыдущего года и суммы незавершенного производства предыдущего года. Из этой суммы вычитаются запасы готовой продукции и незавершенного производства отчетного года.

Исходные и расчетные данные по обобщающим показателям эффективности производственной деятельности сведены в таблицу 1.

Таблица 1.

Обобщающие показатели эффективности производственной деятельности

Показатели	2009 г.	2010 г.	Изм., %	2011 г.	Изм., %
Объем чистой продукции, тыс. руб.			71,3		29,7
Затраты ресурсов (себестоимость), тыс. руб.			52,2		35,6
Производство чистой продукции на единицу затрат ресурсов, руб./руб.	1,1	1,2	12,5	1,2
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.	0,9	0,8	-11,1	0,9	12,5
Доля прироста продукции за счет интенсификации производства, %			338,1		-84,8

Судя по этим данным, объем производимой предприятием продукции растет ежегодно, причем в 2010 г. прирост был особенно велик (71,3%), поскольку в 2010 г. предприятие было оснащено новым оборудованием, была запущена новая линия, что существенно повысило производственные возможности предприятия. В 2011 г. также была осуществлена замена устаревшего и износившегося оборудования и приобретены еще два станка, использование которых позволило расширить ассортимент выпускаемой продукции, но это уже были не столь внушительные масштабы. В результате прирост объемов производства был уже не таким большим (29,7%), но составляет довольно существенную величину.

Затраты ресурсов на производимую продукцию, выраженные в себестоимости реализации в 2009 г. выросли сильно, но все же более низкими темпами – на 52,2%, что говорит о снижении себестоимости единицы продукции. Однако в 2011 г. происходит рост себестоимости продукции более высокими темпами по сравнению с ростом производства продукции, а именно на 35,6% (по сравнению с ростом производства на 29,7%), т.е. наблюдается повышение себестоимости единицы продукции. Это связано с ростом цен на сырье и внедрением в производство нового вида продукции, технология которого еще «не обкатана» и требует дополнительных затрат.

В результате показатель производства чистой продукции на единицу затрат ресурсов в 2010 г. увеличился на 12,5%, а в 2011 г. практически не изменился и составил 1,2 руб. на 1 руб. затрат.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции является обратным предыдущему, а поэтому его динамика противоположна: в 2010 г. он сократился на 11,1%, поскольку затраты выросли медленнее производства продукции, а в 2011 г. – увеличился на 12,5%, вернувшись к величине 2009 г.

Доля прироста продукции за счет интенсификации производства рассчитана на основе данных сводной бухгалтерской отчетности на самом предприятии благодаря анализу этих данных в связи с планом реконструкции предприятия. В 2009 г. прирост продукции за счет интенсификации производства составил всего 11%, а в 2010 г. – уже 92%. В этот год была закончена подавляюща доля всех работ по реконструкции, что и позволило резко увеличить производство. В 2011 г. было приобретено и запущено новое оборудование в небольшом количество и доля прироста продукции была довольно скромной.

Таким образом, по данной группе показателей можно сделать вывод об увеличении эффективности производства предприятия за счет обновления основного производственного оборудования, причем наибольший рост этой эффективности наблюдался в 2010 г.

Теперь определим показатели эффективности использования труда, которые вместе с исходными для расчета данными показаны в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели эффективности использования труда ОАО «Техносам».

Показатель	2009 г	2010 г	Изм., %	2011 г.	Изм., %
Фактически произведенная продукция, тыс. руб.			71,3		29,7
Среднесписочное количество производственных работников, чел			21,8		-3,2
Производительность труда, тыс.руб./чел	342,4	481,5	40,6	645,0	34,0
Размер производственных площадей предприятия, тыс.м^2	5,2	5,2	0,0	5,2	0,0
Оснащенность компании рабочей силой, чел/тыс.м^2			40,6		34,0
Количество работников в предыдущем году, чел			-1,0		17,2
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами	0,8	1,0	23,0	0,8	-17,4
Общая сумма затрат предприятия за период, тыс. руб.			53,4		34,7
Среднесписочная численность работников предприятия, чел			17,2		-3,4
Затраты на одного работника., тыс. руб./чел	273,7	358,4	30,9	499,9	39,5
Выручка предприятия, тыс. руб.			70,3		32,6
Выручка на одного работника, тыс. руб./чел	270,6	393,3	45,3	540,3	37,4
Абсолютное высвобождение работников, чел			-50,0		500,0
Коэффициент текучести кадров, чел	0,02	0,01	-57,3	0,05	521,4
Индекс роста производства продукции	1,1	1,7	55,7	1,3	-24,2
Относительное высвобождение работников, чел			386,8		-28,1
Номинальный фонд раб. времени, час			0,0		0,0
Фактический фонд раб. времени, час			-3,6		2,1
Коэффициент использования фонда рабочего времени	0,93	0,90	-3,6	0,92	2,1
Количество труда, затраченного в сфере материального производства, час			0,2		2,4
Трудоемкость единицы продукции, час/тыс.руб.	0,05	0,03	-41,5	0,02	-21,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.			17,8		-1,6
Зарплатоемкость единицы продукции, руб./руб.	0,37	0,26	-31,2	0,19	-24,2

Производительность труда на исследуемом предприятии растет ежегодно и очень высокими темпами. Особенно высокий прирост был в 2010 г. (40,6%), что связано с техническим переоснащением производства, позволившим увеличить выпуск продукции. В 2011 г. темпы роста производительности снизились, но все еще остаются на высоком уровне (34%), что также связано с реконструкцией производства предприятия.

Оснащенность компании рабочей силой имеет абсолютно идентичную динамику роста, что и производительность труда, и это благодаря той же динамике изменения численности производственного персонала (размер производственных площадей является постоянной величиной).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами увеличилась в 2010 г. (на 23%), что связано с ростом численности работников из-за реконструкции производства, поскольку для монтажа и запуска оборудования были привлечены дополнительные работники. В 2011 г. монтаж практически был закончен, а налаживание нового производства перераспределило работников между цехами. В результате обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами сократилась на 17,4%.

Затраты, приходящиеся на одного работника, имеют устойчивую тенденцию роста, причем темпы такого роста, и без того высокие (прирост в 2010 г. 30,9%) в 2011 г. еще увеличились, достигнув прироста 39,5%. Здесь сказывается рост затрат (в особенности себестоимости), связанный с увеличением выпуска продукции. Поэтому рост этого показателя можно признать позитивным фактом.

То же самое можно сказать и о выручке на одного работника, которая в 2010 г. увеличилась на 45,3%, а в 2011 г. – еще на 37,4%.

Абсолютное высвобождение работников сократилось в 2010 г. до 1 человека благодаря потребности предприятия в дополнительном персонале в период реконструкции производства. При этом реконструкция осуществлялась почти без остановки производства. В 2011 г. этот показатель составил 6 человек, что связано с окончанием монтажа большей части оборудования и запуском его в работу и тем самым с высвобождением специалистов по монтажу. Соответственно этому менялся и коэффициент текучести кадров.

Индекс роста производства продукции скачкообразно вырос в 2010 г. (на 55,7%), а в 2011г. – снизился на 24,2% из-за снижения темпов роста производства продукции. Однако устойчивое превышение этого показателя единичного значения говорит о ежегодном увеличении эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам».

Относительное высвобождение работников существенно увеличилось в 2009 г. (почти в пять раз) благодаря повышению производительности труда из-за технической переоснащенности производства. В 2011 г. относительное высвобождение работников сократилось на 28,1%, но наличие этого показателя и его величина, превышающая нулевой уровень, говорит в пользу роста эффективности производства.

Коэффициент использования фонда рабочего времени в 2010 г. сократился на 3,6%. Это очень небольшое сокращение для периода реконструкции предприятия, говорящее о том, что реконструкция осуществлялась почти без остановки производства поэтапно и новые линии были сразу запущены в производство. В 2011 г. коэффициент использования фонда рабочего времени увеличился на 2,1%. Такая динамика укладывается в пределы естественных причин и позволяет судит о высоком уровне эффективности использования фонда рабочего времени, а следовательно, и об эффективности производственной деятельности предприятия.

Трудоемкость единицы продукции имеет устойчивую тенденцию снижения на всем исследуемом промежутке времени: в 2010 г. сокращение составило 41,5%, а в 2011 г. – 21,1%. Это связано с повышением уровня механизации и автоматизации труда после реконструкции предприятия, благодаря чему часть рабочих высвободилась на одних производственных процесса и была направлена для работы на новом оборудовании. Это опять же говорит в пользу повышения эффективности производственной деятельности предприятия.

Зарплатоемкость единицы продукции предприятия также постоянно снижается, что является положительным фактом, поскольку говорит о снижении суммы затрат по заработной плате на единицу продукции. Это снижение имеет довольно большую величину: на 31,2% в 2009 г. и на 24,2% в 2011 г. Такое стало возможным благодаря большому росту объемов производства продукции, намного опережающему рост заработной платы.

В целом по данной группе показателей можно твердо сказать, что на предприятии очень высокий уровень эффективности использования трудовых ресурсов, этот уровень имеет устойчивую динамику роста, что ведет и к росту эффективности производственной деятельности.

Теперь уделим внимание показателям эффективности использования производственных фондов. Для начала рассмотрим структуру основных производственных фондов, для чего используем информацию рисунков 2.2.1 и 2.2.2.

Как видно, более половины всех зданий и сооружений предприятия составляют корпуса основного производства, доля которых составляет 55%. Далее капитальные вложения почти равномерно распределены между складскими помещениями, коммуникациями (в число которых входят автодороги на территории предприятия, железнодорожные подъездные пути, эстакады и т.п.) и административными зданиями (включающими здание лаборатории и бытовые помещения). И лишь 2% составляют помещения вспомогательных

Рис. 1. Структура зданий и сооружений ОАО «Техносам» в 2011 г.

Такая структура зданий и сооружений связана с особенностями хозяйственной деятельности предприятия, располагающего несколькими цехами и помимо производства продукции оказывающего еще и услуги по ремонту, строительству сооружений, прокату техники и т.д.

Рис. 2. Структура оборудования ОАО «Техносам» в 2011 г.

Анализируя эти данные, следует отметить явный перевес в структуре основного производственного оборудования, доля которого составила 55%. За ним следуют равные доли (по 15%) вспомогательного оборудования и кранов (которые выдели в отдельную группу в связи с особенностью их эксплуатации и сдачей в аренду). Затем следуют конвейеры и передаточные устройства (9%) и опалубки (6%).

Структура оборудования также связана с особенностями хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, анализ структуры зданий (сооружений) и оборудования показали, что более половины капитальных вложений предприятия представляют собой здания и оборудование основного производства.

Показатели эффективности использования производственных фондов представлны в таблице 3.

Таблица 3.

Показатели эффективности использования производственных фондовОАО «Техносам».

Показатель	2009 г.	2010 г.	Изм., %	2011 г.	Изм., %
Фактически произведенная продукция, тыс. руб.			71,3		29,7
Стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	10814,9	10455,1	-3,3	12824,6	22,7
Общая фондоотдача, руб./руб.	2,5	4,4	77,2	4,6	5,8
Стоимость активной части основных средств, тыс.руб.	10165,2	9095,9	-10,5	12568,1	38,2
Фондоотдача активной части основных фондов, руб./руб.	2,6	5,0	91,4	4,7	-6,1
Фондоемкость единицы продукции, руб./руб.	0,40	0,23	-43,6	0,22	-5,5
Материальные затраты, тыс.руб.	17283,5	26116,6	51,1	34949,4	33,8
Материалоемкость единицы продукции, руб./руб.	0,65	0,57	-11,8	0,59	3,1
Валовая прибыль, тыс.руб.			287,0		18,7
Прибыль на руб. материальных затрат, руб./руб.	0,12	0,31	156,1	0,27	-11,3

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что общая фондоотдача предприятия растет постоянно, но при этом ее рост в 2010 г. был скачкообразным (на 77,2%), что обусловлено большим ростом производства продукции при почти неизменной сумме основных фондов (здесь сказалась быстрая замена оборудования: приобретение и монтаж нового и списание и продажа устаревшего и износившегося). В 2011 г. общая фондоотдача выросла еже не так сильно, на 5,8%, но сам факт ее роста позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования основных производственных фондов предприятия и соответственно эффективности производственной деятельности.

Фондоотдача активной части основных фондов в 2010 г. выросла почти в два раза, что объясняется быстрым вводом в эксплуатацию нового оборудования (а реконструкция предприятия проводилась с целью обновления основного производственного оборудования). В 2011 г. фондоотдача активной части основных фондов немного сократилась, поскольку осуществлялась замена отдельных станков, проводился их ремонт в конце года (т.е. в период сезонного спада на часть продукции предприятия). Все это уменьшило долю активной части основных фондов. Тем не менее, величина этого коэффициента довольно значительна и говорит о высоком уровне эффективности использования активной части основных фондов, даже не смотря на небольшое снижение в 2011 г. Фондоемкость единицы продукции сократилась почти наполовину в 2010 г., что является весьма позитивной динамикой и сократилась еще на 5,5% в 2011 г. Это объясняется высокими темпами роста производства продукции предприятия и на таким большим ростом суммы основных средств. Снижение показателя фондоемкости единицы продукции является аргументом в пользу роста, и весьма немалого, эффективности производственной деятельности предприятия.

Материалоемкость единицы продукции в 2010 г. снизилась на 11,8%, что является свидетельством снижения себестоимости продукции после обновления основных производственных фондов предприятия. В 2011 г. материалоемкость единицы продукции выросла на 3,1%. Здесь сказалось налаживание выпуска новой продукции, которое сместило изменения в себестоимости продукции предприятия в целом в сторону роста материальных затрат.

Прибыль на руб. материальных затрат в 2009 г. была не очень высокой величиной, составляя всего 12 тыйын на 1 руб. материальных затрат. Однако в 2010 г. этот показатель увеличился в два с половиной раза, что позволяет говорить об очень высоком росте использования материальных ресурсов предприятия. В 2011 г. этот показатель сократился на 11,3%, составив среднее значение. Такая ситуация связана с ростом материальных затрат предприятия из-за расширения ассортимента выпускаемой продукции. Вместе с тем, прибыль на руб. материальных затрат к концу 2011 г. остается на достаточно высоком уровне.

Заканчивая анализ этой группы показателей можно сказать, что показатели эффективности использования производственных фондов ОАО «Техносам» имеют очень высокие значения, а рост большинства из них в течение исследуемого периода является неоспоримым фактором роста эффективности производственной деятельности предприятия.

Далее рассмотрим показатели эффективности использования финансовых средств. Показатели оборачиваемости и финансовой устойчивости показаны в таблице 4.

Таблица 4.

Показатели оборачиваемости и финансовой устойчивости ОАО «Техносам».

Показатель	2009 г.	2010 г.	Изм., %	2011 г.	Изм., %
Оборачиваемость оборотных средств	5,7	3,8	-33,6	6,7	75,0
Коэффициент финансовой автономии (или независимости)	0,87	0,8	-8,0	0,92	15,0
Коэффициент финансовой зависимости	0,13	0,2	53,8	0,08	-60,0
Коэффициент текущей задолженности	0,13	0,2	53,8	0,08	-60,0
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (или коэффициент финансовой устойчивости)	0,87	0,8	-8,0	0,92	15,0
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (платежеспособности)	6,8	4,1	-39,7	11,5	180,5
Коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска	0,15	0,24	60,0	0,09	-62,5

Оборачиваемость оборотных средств в 2009 г. была на очень высоком уровне, составляя более пяти раз за год. В 2010 г. этот процесс замедлился на 33,6%, что говорит не в пользу эффективности. Однако ситуация здесь связана с реконструкцией и заменой оборудования, что вывело на время из оборота часть оборотных средств в виде закупленного оборудования. В 2011 г. оборачиваемость выросла на 75%, составив очень высокое значение – 6,7, а это означает, что оборотные средства за год оборачиваются без малого семь раз. Такая ситуация свидетельствует об очень высокой подвижности оборотных средств, о высокой эффективности их использования.

Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия (табл. 2.2.4.), можно сказать, что оно находится в устойчивом финансовом состоянии.

Коэффициент финансовой независимости в 2010 г. сократился на 8% из-за опережающего роста объема заемных средств, увеличивших сумму пассивов. Тем не менее, значение этого показателя существенно превышает минимальный порог (0,5). Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны. Далее происходит рост этого показателя на 15%, что говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости, являющийся противоположностью предыдущего показателя, наоборот, в 2010 г. увеличился на 53,8%, а в 2011 г. – снизился на 60%. Снижение этого показателя является свидетельством роста финансовой устойчивости предприятия.

Величина коэффициента текущей задолженности полностью совпадает с величиной коэффициента финансовой зависимости, поскольку весь объем заемных средств предприятия составляют краткосрочные обязательства. Поэтому и динамика этого коэффициента полностью идентична предыдущему, и вывод будет тем же: финансовая устойчивость предприятия возрастает.

Коэффициент финансовой устойчивости и по величине, и по динамике совпадает с коэффициентом финансовой независимости, что связано с отсутствием у предприятия долгосрочных обязательств.

Коэффициент платежеспособности предприятия ОАО «Техносам» имеет очень высокое значение. В 2010 г. оно снизилось почти на 40% из-за духкратного роста суммы обязательств предприятия, но затем в 2011 г. этот коэффициент увеличился более чем в 2,5 раза, достигнув величины 11,5. Это означает, что к концу 2011 г. собственные средства предприятия перекрывали общую сумму обязательств 11,5 раз.

Коэффициент финансового левериджа является обратным показателю платежеспособности. Он существенно увеличился в 2010 г., что говорит не в пользу финансовой устойчивости, а причина этого – все тот же рост заемных средств. В 2011 г. ситуация нормализовалась, а показатель снизился на 62,5%.

Таким образом, величина и динамика показателей финансовой устойчивости говорят об очень высоком уровне финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Техносам», которое к концу 2011 г. еще сильнее укрепило свое финансовое состояние. Это является косвенным свидетельством эффективности производственной деятельности предприятия.

Теперь перейдем к показателям ликвидности (таблица 5).

Таблица 5.

Показатели ликвидности ОАО «Техносам».

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	1,55	1,99	3,72	> 2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,80	1,44	1,85	> 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,68	0,57	> 0,2

Дата добавления: 2015-03-31