Правила учёта кассы

Вопрос 1. Учёт операций по кассе

Памятка бухгалтеру

Организуя конкретный вид учёта на предприятии, я задам себе ряд вопросов:

1.

2.

3.

4.

5.

6.

…

& Тема 1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Объект учёта
Нормативная база	Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» N 373-П от 12.10.2011г.
Синтетический счёт
Субсчета
Аналитический учёт

№ 50 Касса
Дебет	Кредит
Сн – остаток наличных денег в кассе	– Выдача ДС из кассы:
+ Поступление ДС в кассу:

Первичные документы, учётные регистры и отчёты

Первичные документы:
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Учётные регистры:
Кассовая книга
Книга учёта принятых и выданных денежных средств
Отчёты
Отчёт о движении денежных средств Бухгалтерский баланс:

Под кассой имеется в виду место для проведения кассовых операций (приёма, хранения и выдачи наличных денег), определённое руководителем.

Материальную ответственность за сохранность наличных денег несёт кассир. Если кассиров несколько, назначается старший. На малых предприятиях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер или сам руководитель. Кассир должен иметь образцы подписей уполномоченных лиц.

a Лимит остатка наличных денег. На конец рабочего дня организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах установленного лимита.

Лимит устанавливает сама организация, рассчитывая его по формуле одним из двух способов:

А) при расчётах с населением за наличный расчёт:

в зависимости от объёма выручки наличными V за расчётный период P (до 92-х дней) и периода сдачи наличности в банк Nc (не более 7-и дней): _____________.

Б) если нет продаж за наличные:

______________, где R – сумма выдачи наличными.

Сверх лимита деньги могут храниться в кассе только в течение 5-и дней, предусмотренных для выдачи зарплаты и в выходные (праздничные) дни.

a Лимит расчётов наличными. Организации могут рассчитываться между собой наличными, если сумма сделки не превышает ______________. Расчёты между организациями свыше этой суммы должны производиться только в безналичном порядке.

a Приём и выдача денег по кассовым ордерам производится в день их составления. Кассовые документы могут оформляться вручную или распечатываться на компьютере.

a Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

a Все кассовые ордера после их исполнения гасятся специальными штампами организации.

a Кассовую книгу (приход, расход, остаток) можно вести как в ручном, так и в электронном варианте. При учёте вручную листы кассовой книги брошюруют и нумеруют до начала ведения. Заверительную надпись о количестве листов кассовой книги подписывает руководитель и главный бухгалтер, скрепляя оттиском печати. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу денег, выводит остаток и передаёт в бухгалтерию второй экземпляр вместе с кассовыми ордерами.

При электронном варианте лист кассовой книги кассир распечатывает в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов осуществляется автоматически. Распечатанные листы необходимо брошюровать по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

a Приём наличных денег организациями при расчётах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).

aПериодичность инвентаризация кассы устанавливает руководитель организации, закрепляя в учётной политике.

Дата добавления: 2015-03-29