Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Порядок учёта операций по расчётному счёту




Первичные документы, учётные регистры и отчёты

Вопрос 3. Учёт операций по расчётному счёту

Объект учёта  
Нормативная база «Положение о безналичных расчётах в РФ» N 2-П от 03.10.2002г. (ред. 2008 г.). ФЗ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 г. (ред. 2007 г.)
Синтетический счёт  
Аналитический учёт  

 

№ 51 Расчётный счёт
Дебет Кредит
Сн – – Списание денежных средств:
+ Зачисление денежных средств:
Первичные документы:  
Денежный чек  
Объявление на взнос наличными  
Платёжные документы: платёжные поручения, платёжные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки  
+ Выписка банка  
Отчёты  
Бухгалтерский баланс:

 

aОрганизация самостоятельно выбирает банки для кредитно-расчётного обслуживания. Современное экономическое законодательства позволяет иметь сколько угодно расчётных счетов. В течение 10 дней необходимо уведомить об открытии счёта налоговую инспекцию.

aКредиты могут предоставить одновременно несколько банков с учётом существующих обременений и кредитной истории клиента.

aДля открытия расчётного счёта следует представить в банк следующие документы:

 

1.

 

2.

 

3.

 

4.

 

5.

 

6.

aОбразцы подписей лиц, которые подписывают денежные документы, нужны банку для уверенности в достоверности операций. Первая подпись принадлежит руководителю, вторая – главному бухгалтеру.

aПредставители организации и банка подписывают договор на банковское обслуживание, расчётному счету организации присваивают номер. Банк открывает лицевой счёт для учёта движения денежных средств организации.

Выписка банка – это _____________________________________________________________________

 

 

В выписке содержится следующая информация:

 

1)

 

2)

 

3)

 

4)

 

5)

 

К выписке банка прилагаются все оправдательные документы, на основании которых зачислены или списаны денежные средства. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено".

aВыписки банка бухгалтер должен «обработать»: подобрать по порядку оправдательные документы, проставить на полях корреспондирующие счета. При этом бухгалтер должен помнить об одной очень важной особенности: для организации денежные средства на расчетном счете – это активы (способ размещения ресурсов), а для банка привлечённые денежные средства клиента – это пассивы (источник поступления ресурсов). Поскольку выписку формирует банк, то поступление денег клиента отражается по кредиту, а списание по дебету. Понимая это обстоятельство, бухгалтер должен мысленно дебет и кредит в выписке поменять местами.

aВыдача денег и безналичное их перечисление, как правило, осуществляются на основании приказа организации-владельца счёта или с его согласия, которое называется акцептом.

 

Акцепт (лат. acceptus — принятый) – ____________________________________________________

 

 

aАкцепт может быть выражен:

· печатью и двумя подписями на платежном документе;

· электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Итак, в общем случае банк не имеет права списать деньги со счета организации без согласия клиента.

aБез акцепта подлежат списанию с расчётного счета:

 

· по представлению налоговой инспекции – …

 

· по приказу Госарбитража – …

 

· по инициативе банка – …

 

aДля закрытия расчётного счета достаточно представить в банк заявление произвольной формы.




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-03-29; Просмотров: 406; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.012 сек.