Порядок учёта операций по расчётному счёту

Первичные документы, учётные регистры и отчёты

Вопрос 3. Учёт операций по расчётному счёту

Объект учёта
Нормативная база	«Положение о безналичных расчётах в РФ» N 2-П от 03.10.2002г. (ред. 2008 г.). ФЗ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 г. (ред. 2007 г.)
Синтетический счёт
Аналитический учёт

№ 51 Расчётный счёт
Дебет	Кредит
Сн –	– Списание денежных средств:
+ Зачисление денежных средств:

Первичные документы:
Денежный чек
Объявление на взнос наличными
Платёжные документы: платёжные поручения, платёжные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки
+ Выписка банка
Отчёты
Бухгалтерский баланс:

aОрганизация самостоятельно выбирает банки для кредитно-расчётного обслуживания. Современное экономическое законодательства позволяет иметь сколько угодно расчётных счетов. В течение 10 дней необходимо уведомить об открытии счёта налоговую инспекцию.

aКредиты могут предоставить одновременно несколько банков с учётом существующих обременений и кредитной истории клиента.

aДля открытия расчётного счёта следует представить в банк следующие документы:

1.

2.

3.

4.

5.

6.

aОбразцы подписей лиц, которые подписывают денежные документы, нужны банку для уверенности в достоверности операций. Первая подпись принадлежит руководителю, вторая – главному бухгалтеру.

aПредставители организации и банка подписывают договор на банковское обслуживание, расчётному счету организации присваивают номер. Банк открывает лицевой счёт для учёта движения денежных средств организации.

Выписка банка – это _____________________________________________________________________

В выписке содержится следующая информация:

1)

2)

3)

4)

5)

К выписке банка прилагаются все оправдательные документы, на основании которых зачислены или списаны денежные средства. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено".

aВыписки банка бухгалтер должен «обработать»: подобрать по порядку оправдательные документы, проставить на полях корреспондирующие счета. При этом бухгалтер должен помнить об одной очень важной особенности: для организации денежные средства на расчетном счете – это активы (способ размещения ресурсов), а для банка привлечённые денежные средства клиента – это пассивы (источник поступления ресурсов). Поскольку выписку формирует банк, то поступление денег клиента отражается по кредиту, а списание по дебету. Понимая это обстоятельство, бухгалтер должен мысленно дебет и кредит в выписке поменять местами.

aВыдача денег и безналичное их перечисление, как правило, осуществляются на основании приказа организации-владельца счёта или с его согласия, которое называется акцептом.

Акцепт (лат. acceptus — принятый) – ____________________________________________________

aАкцепт может быть выражен:

· печатью и двумя подписями на платежном документе;

· электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Итак, в общем случае банк не имеет права списать деньги со счета организации без согласия клиента.

aБез акцепта подлежат списанию с расчётного счета:

· по представлению налоговой инспекции – …

· по приказу Госарбитража – …

· по инициативе банка – …

aДля закрытия расчётного счета достаточно представить в банк заявление произвольной формы.

Дата добавления: 2015-03-29