Источники финансовых ресурсов

Финансы предприятия, их функции

Финансы – денежные отношения между субъектами хозяйствования. Предприятие вступает в денежные отношения:

1. С другими предприятиями по поводу покупки сырья, материалов, топлива и реализации своей продукции.

2. С государством – уплата налогов.

3. С кредитными учреждениями (кратко- и долгосрочные займы).

4. С трудовым коллективом (выплата ЗП, дивидендов).

5. Со страховыми организациями (страхование предприятий).

6. Рынок ценных бумаг (размещение акций, облигаций).

В финансовой системе можно выделить две подсистемы – общегосударственные финансы и финансы предприятия.

Функции финансов:

1. Формирование финансовых фондов (источников). Проявляется, когда создаётся предприятие, в виде формирования уставного капитала и т.д.

2. Распределение и перераспределение денежных средств. Осуществляется в процессе кругооборота средств хозяйствующего субъекта.

3. Контролирующая функция. Внутренний контроль – бухгалтерия предприятия. Внешний – налоговая инспекция, федеральное казначейство и т.д. Контролирующие органы могут применять штрафные санкции и другие меры воздействия при невыполнении обязательств.

На предприятии ресурсы образуются как за счёт собственных, так и заёмных средств.

Собственные источники – прибыль, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, средства от продажи ценных бумаг, паевые взносы физических и юридически лиц. На предприятии различают целую систему прибыли.

1. Прибыль от реализации продукции = выручка от реализации – НДС – акцизы – себестоимость.

2. Прибыль от реализации имущества = выручка от реализации – остаточная стоимость – расходы на реализацию.

3. Прибыль от внереализационных операций = доход – расход.

К доходам относят: доходы от долевого участия в деятельности других хозяйственных субъектов, доходы от сдачи имущества в аренду и др.

К расходам относят: затраты по аннулированным производственным заказам, судебные издержки и арбитражные расходы, штрафы, пени, неустойки.

4. Балансовая прибыль = 1 + 2 + 3.

5. Чистая прибыль = 4 – налог на прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия).

Финансовые ресурсы предприятия предназначены для развития производственно-торгового процесса. Они могут направляться на содержание и развитие социальной инфраструктуры. Капитал – часть финансовых ресурсов, т.е. деньги, пущенные в оборот и приносящие доход. В состав капитала включают:

1. Денежные средства, вложенные в ОФ.

2. Денежные средства, вложенные в оборотный капитал.

3. Денежные средства, вложенные в нематериальные активы.

По форме вложения различают предпринимательский и ссудный капитал.

Предпринимательский – вложения предприятия путём прямых и портфельных инвестиций.

Ссудный – капитал, предоставленный в ссуду на условиях платности и возвратности. В этом случае капитал – это товар, а цена – проценты.

Дата добавления: 2015-04-24