Завдання 6. Підприємство в грудні місяці поточного року здійснило наступні операції (див

Завдання 5.

Підприємство в грудні місяці поточного року здійснило наступні операції (див. табл. 2.1.):

Таблиця 2.1.

Зміст операції	Фактична ціна операції (без ПДВ), грн.	Ціна операції за звичайними цінами (без ПДВ), грн.
1. Видало своїм працівникам в рахунок оплати праці продукцію власного виробництва
Продовження таблиці 2.1.
2. Передало товари з одного підрозділу іншому у межах балансу платника податку для невиробничого використання
3. Передало безоплатно товар пов’язаній особі
4. Передало безоплатно товар суб’єкту підприємницької діяльності, який не зареєстрований як платник ПДВ

Необхідно:

- вказати ставку ПДВ, а також вказати, які операції є об’єктом оподаткування, а які ні;

- нарахувати податкове зобов’язання з ПДВ;

- нарахувати податковий кредит з ПДВ;

- визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

Відповідь аргументуйте, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

За звітний місяць (березень) підприємство склало реєстр отриманих і виданих податкових накладних у документальному вигляді. У реєстрі були зазначені: порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума та сума нарахованого податку. При проведенні документальної планової перевірки інспектор в реєстрі не знайшов ще деяких необхідних даних.

Необхідно:

- вказати, які, не було вказано в реєстрі;

- дати відповідь, як потрібно обліковувати операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ, а також ті операції, які не є об’єктом оподаткування.

Відповідь аргументуйте, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

Питання для самоконтролю

1. Хто є платником ПДВ?

2. Які вимоги, встановлені Податковим кодексом України, щодо реєстрації осіб як платників ПДВ?

3. Який порядок реєстрації платників ПДВ?

4. Який порядок анулювання реєстрації платника ПДВ?

5. Які операції є об’єктом оподаткування ПДВ?

6. Які операції не є об’єктом оподаткування ПДВ?

7. Коли виникає податкове зобов'язання з ПДВ у платника податку з постачання товарів/послуг?

8. Який порядок визначення бази оподаткування ПДВ в разі постачання товарів/послуг?

9. Який порядок визначення бази оподаткування ПДВ для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України?

10. Назвіть розміри ставок ПДВ.

11. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?

12. У разі здійснення яких операцій з ПДВ виникає право платника податку на віднесення його сум до податкового кредиту?

13. Коли виникає право платника ПДВ на віднесення сум податку до податкового кредиту?

14. Який порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та які строки проведення розрахунків?

15. Коли і кому повинна виписуватися податкова накладна з ПДВ?

16. У які строки повинен сплачуватися ПДВ до бюджету та подаватися податкова декларація?

Дата добавления: 2015-05-23