Завдання 2. Методичні рекомендації

Завдання 1.

Ситуаційні завдання

Методичні рекомендації

Виконання ситуаційних та тестових завдань практичних занять ґрунтується на теоретичних знаннях, отриманих при вивченні Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (розділ V, ст. 180 – 211; розділ ХVІІІ, ст. 337; розділ ХХ, підрозділи 2, 3).

При здійсненні розрахунків визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:

1. згідно зі ст. 194, 195 Кодексу окремо визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за основною та нульовою ставкою;

2. згідно зі ст. 196 Кодексу визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що не є об`єктом оподаткування податком на додану вартість;

3. згідно зі ст. 197 Кодексу визначити ті операції з постачання товарів та послуг, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість;

4. згідно зі ст. 198 Кодексу визначити суму податку на додану вартість, яка відносяться до податкового кредиту;

5. згідно зі ст. 200 Кодексу визначити остаточну суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню. Ця сума визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Далі необхідно пригадати положення ст. 201 Кодексу (форми та порядок заповнення податкової накладної з податку на додану вартість); ст.202 (звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість); ст. 203 (порядок надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом).

Окремо увагу слід звернути на технологію заповнення декларації з податку на додану вартість на бланку встановленої форми.

За звітний місяць - травень поточного року – підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 50 тис. грн. Фактично вчасно у визначений законом термін платником сплачена сума 40 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за травень, якщо вхідне сальдо складало +1 тис. грн. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 19 вересня. Облікова ставка НБУ не змінювалася протягом зазначеного періоду і складала 10% річних.

За звітний місяць – січень поточного року – підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 100 тис. грн. Фактично вчасно у визначений законом термін платником сплачена сума 80 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за січень поточного року, якщо вхідне сальдо складало «0». Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу сплачена 2 вересня поточного року.

Дата добавления: 2015-05-23