Завдання 6. Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно

Завдання 5.

Завдання 4.

Завдання 3.

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня – 2 тис. грн.;

- за квітень нараховано - 30 тис. грн., за травень - 42 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24.05 – на суму 20 тис. грн.; 10.06 – на суму 10 тис. грн.; 20.06 – на суму 30 тис. грн.; 20.07 – на суму – 10 тис. грн. При необхідності нарахуйте штрафні санкції та пеню. Ставка НБУ не змінювалася і становила 10% річних.

Протягом січня ТОВ «А» платник ПДВ з місячним звітним періодом здійснило наступні господарські операції див. табл. 3.1.:

Таблиця 3.1.

Операція	Сума (без ПДВ), грн.	Податкове зобов’язання, грн.	Податковий кредит, грн.
Придбання холодильників
Придбання телевізорів
Придбання вентиляторів
Продаж холодильників
Продаж телевізорів
Продаж вентиляторів
Разом
Податкове зобов’язання що підлягає сплаті до бюджету

Підприємство визначило суму ПДВ до відшкодування з бюджету 1 000грн.

За результатами перевірки донарахувати ПДВ до сплати в бюджет, застосувати штрафні санкції (акт і повідомлення за результатами документальної перевірки складені в травні поточного року).

За звітний місяць – липень поточного року – підприємством нараховано 30 тис. грн. ПДВ до сплати в бюджет. Фактично вчасно сплачена сума ПДВ становить 10 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за липень, якщо вхідне сальдо складало +2 тис. грн. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 10 грудня. Облікова ставка НБУ не змінювалася на протязі зазначеного періоду і складала 10 % річних.

Підприємство - платник ПДВ з місячною формою звітності в жовтні місяці:

- відвантажило товар покупцям на суму 340 тис. грн. з ПДВ, у тому числі 100 тис. грн. на експорт;

- надало послуги з перевезень осіб пасажирським транспортом у межах населеного пункту, тарифи на які регулюються органом місцевого самоврядування – 50 тис. грн.;

Здійснило наступні витрати:

- закупило сировину для виробництва на 120 тис. грн. з ПДВ;

- нарахувало заробітну плату робітникам – 90 тис грн.;

- здійснило передплату періодичних видань на наступний рік - 2 тис. грн.;

- придбало путівки на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України фізичним особам до 18 років – 2 тис. грн.

Потрібно визначити:

- суму податкових зобов’язань з ПДВ;

- суму податкового кредиту;

- суму ПДВ до сплати в бюджет;

- додатково начислити суму ПДВ і штрафні санкції, при умові, що підприємство суму до сплати в бюджет визначило в розмірі 5 тис. грн. Податкова перевірка відбулася в травні наступного року.

Дата добавления: 2015-05-23