Завдання 4. Щодо вивчення навчального матеріалу

Завдання 3.

Завдання 1.

Ситуаційні завдання

Щодо вивчення навчального матеріалу

Завдання до самостійної роботи

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Робітниці заводу «Комінтерн» Івановій Ю.П. нарахували заробітну плату за грудень місяць поточного року в сумі 950 грн. Окрім того, їй вперше за рік в грудні була видана нецільова матеріальна допомога в сумі 400 грн. Із заробітної плати було утримано податок в сумі 142,50 грн., більше ніяких утримань зроблено не було.

Необхідно:

- перевірити, чи вірно була обчислена сума податку на доходи фізичних осіб для гр. Іванової Ю.П.;

- обчислити суму утримань єдиного соціального внеску;

Відповідь аргументувати, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

Завдання 2.

Робітнику підприємства Петрову А.І. за січень місяць була нарахована заробітна плата в сумі 2000 грн., а також надана цільова матеріальна допомога в сумі 500 грн. Із доходу Петрова А.І. за січень було утримано 375 грн. податку на доходи фізичних осіб.

Необхідно:

- перевірити вірність нарахування податку на доходи фізичних осіб для гр. Петрова А.І.;

- перевірити вірність утримання єдиного соціального внеску;

Відповідь аргументувати, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

Робітниці заводу Коваль М. П. за березень місяць була нарахована заробітна плата в сумі 3280 грн. Податок із заробітної плати був утриманий із повної суми. Коваль М. П. має трьох дітей віком до 18 років. Податкову соціальну пільгу до заробітної плати не застосували, мотивуючи це тим, що заробітна плата робітниці перевищує прожитковий мінімум помножений на коефіцієнт 1.4.

Необхідно:

- опираючись на відповідні статті Податкового кодексу України, пояснити, чи правомірно вчинило підприємство;

- у випадку неправомірної дії підприємства, розрахувати вірну суму податку на доходи фізичних осіб для гр. Коваль М.П.

Відповідь аргументувати, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

Підприємство за квітень місяць нарахувало заробітну плату робітникам і утримало податок в розмірі 10 000 грн. Але в результаті економічної кризи працівникам заробітна плата не була виплачена. Податок на доходи фізичних осіб також не був сплачений до бюджету. Планова податкова перевірка, яка відбулася в грудні цього ж року, несплачену суму податку записала як борг і нарахувала штраф у розмірі 10% від суми боргу за кожний податковий період.

Необхідно:

- пояснити, чи правомірні дії працівників податкової служби;

- визначити кількість податкових періодів, за які не був сплачений податок на доходи фізичних осіб;

- нарахувати суму штрафу і виписати підприємству податкове повідомлення на суму боргу і штрафу.

Відповідь аргументувати, посилаючись на відповідні статті Податкового кодексу України.

Питання для самоконтролю

1. Що є об'єктом оподаткування податку на доходи фізичних осіб?

2. Як визначається об'єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах?

3. Як визначається об'єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати?

4. Що включає в себе поняття загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід як база оподаткування податку на доходи фізичних осіб?

5. Які доходи не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу податку на доходи фізичних осіб?

6. Чи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб виплати, пов'язані з тимчасовою втратою працездатності?

7. За який податковий період платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову знижку?

8. В якому документі платник податку на доходи фізичних осіб повинен відобразити підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум?

9. Які витрати дозволені до включення до податкової знижки платника податку на доходи фізичних осіб?

10. В яких розмірах застосовується податкова соціальна пільга?

11. Яка категорія платників податку на доходи фізичних осіб може отримати податкову соціальну пільгу?

12. Чи може податкова соціальна пільга застосовуватися не за основним місцем роботи платника податку на доходи фізичних осіб?

13. Чи може податкова соціальна пільга надаватися платнику податку на доходи фізичних осіб з двох і більше підстав?

14. Яка категорія платників податку на доходи фізичних осіб не має права на отримання податкової соціальної пільги?

15. Яка штрафна санкція чекає на платника податку на доходи фізичних осіб, який подає заяву про застосування податкової соціальної пільги більш ніж одному працедавцю?

16. Яким чином податковий орган може виявити порушення при застосуванні податкової соціальної пільги окремими платниками податку на доходи фізичних осіб?

17. Які обмеження встановлюються на отримання податкової соціальної пільги до доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб як заробітна плата?

18. У яких випадках працедавець платника податку на доходи фізичних осіб за місцем застосування податкової соціальної пільги здійснює перерахунок сум доходів, нарахованих такому платнику у вигляді заробітної плати, а також сум наданих соціальних пільг?

19. Якщо працедавець з будь-яких причин не здійснює перерахунки та не утримує суму недоплати податку на доходи фізичних осіб, то з кого стягується така сума і чи включається вона до його складу витрат?

20. Які встановлені ставки податку на доходи фізичних осіб?

21. Коли підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету нарахований на доходи фізичних осіб податок?

22. Коли підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету нарахований податок на доходи фізичних осіб, якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента?

23. Хто буде сплачувати податок на доходи фізичних осіб, якщо платник податку отримує доходи, нараховані особою, яка не є податковим агентом?

Дата добавления: 2015-05-23