Методические указания по выполнению контрольной работы

Контрольная работа выполняется по завершении изучения разделов 1-3 программы «Организация безналичных расчетов», оформляется в Приложении, помещенном в конце данных методических указаниях, и высылается на проверку в колледж в срок, указанный в индивидуальном учебном графике.

Контрольная работа составлена в четырех вариантах. По первому варианту работу выполняют студенты, фамилии которых начинаются с букв А по Ж включительно; по второму - с букв З по М; по третьему - с букв Н по У; по четвёртому - с букв Ф по Я.

Каждый вариант работы состоит из четырех заданий.

Задание первое заключается в оформлении документов по открытию расчетного (текущего) счета клиенту банка. Для открытия счета клиент предоставляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. В бухгалтерию банка (главному бухгалтеру, его заместителю) представляет распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенной в установленном порядке. В распоряжении должен быть указан владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок счета. Открытие клиентам счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. Каждому лицевому счету клиента присваивается двадцатизначный номер.

Задание второе предполагается составление бухгалтерских проводок в коммерческом банке по расчетным операциям и оформление бланков соответствующих платежных документов с одновременном отражением операций в лицевом счете клиента. Записи в лицевых счетах делаются на основании документов.

В графе «Номер документа» проставляются три последние цифры номера документа.

Графа «ВО» обозначает условно цифровое обозначение документа.

В графе «СК» приводится символ кассового плана согласно номенклатуре символов. Отчет о кассовых оборотах (форма 202).

В графе «ПР» показывается вид платежа при расчетах электронным способом.

При заполнении лицевого счета следует иметь в виду, что в лицевом счете сначала показываются обороты по дебету, затем по кредиту в порядке возрастания сумм.

Помните, что расчетный счет – пассивный. Поступление средств приводит к увеличению остатка счета и отражается по кредиту. Выдача средств (оплата документов) производится в пределах кредитного остатка и отражается по дебету.

Для определения остатка средств на расчетном счете на конец дня следует пользоваться формулой:

КС = НС + Об _Кт – Об _Дт

Где КС – исходящий остаток; НС – входящий остаток;

Об _Кт – кредитные обороты; Об _Дт – дебетовые обороты.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 26.03.2007 № 302–П кредитные организации отражают операции по корреспондентскому счету после получения выписки из РКЦ (ГРКЦ), зачисление средств на счета клиентов производится истекшим днем. Учет не завершенных расчетов осуществляется на счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» (пассивный).

Задание третье предусматривает исправление ошибочных записей. При введении учета на ЭВМ исправления ошибочной записи производятся методом сторно с последующим отражением правильной записи. В тот же день составляют два комплекта мемориальных ордеров – сторнированный и правильный.

При оформлении документов по операциям следует указывать двадцатизначные номера лицевых счетов аналитического учета.

Бухгалтерские проводки в задании 2, рекомендуется составлять по счетам второго порядка.

При составлении контрольной работы наименование банков, номера корреспондентских счетов, БИК, контрольный ключ взяты условно (недостающие данные ввести самим).

Если после издания контрольной работы в действующие нормативные документы по учету в банках будут внесены изменения, то работа должна быть выполнена с учетом этих изменений.

В конце работы должен быть приведен список использованной литературы (с указанием автора, названия, места и года издания), поставлены дата выполнения и подпись.

Перед отправкой контрольной работы в учебное заведение следует проверить ее, обратив внимание на аккуратность оформления, точность арифметических подсчетов, полноту и правильность заполнения всех форм.

Получив проверенную работу, нужно проанализировать допущенные ошибки и выполнить указания преподавателя по из устранению.

Повторяя программный материал при подготовки к экзаменам, необходимо вновь просмотреть зачтенную работу, обратив внимание на замечания преподавателя.

Исправленная контрольная работа предъявляется на экзамене.

По вопросам, возникающим о процессе изучения материала или при выполнении заданий, следует обратиться за консультацией (устной или письменной) в колледж или к практическим работникам учреждений банков.

Список сокращений, используемых в работе:

ЗАО –закрытое акционерное общество;

ОАО –открытое акционерное общество;

сч. – счет; р. сч. – расчетный счет; кор. сч. – корреспондентский счет;

т. г. – текущей год;

ООО – общество с ограниченной ответственностью;

РКЦ – расчетно-кассовый центр;

МФР – межфилиальные расчеты.

Вариант 1

Операции по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ООО «Зенит» г. Уфа 18 сентября текущего года.

Президент банка	Емельянова А.К.
Главный бухгалтер	Зуева О.П.
Кассир расходной кассы	Иванова С.И.
Бухгалтер	Зайцева С.К.
Контролер	Авдеева О.Н.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

ОАО «Клен» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 121. В разрешение на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету ОАО «Клен», находящемуся в негосударственной собственности и занимающемуся коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 386 лицевых счетов, контрольный ключ – 8.

2. Зарегистрировать счет ОАО «Клен» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

Задание 2

В банке открыт расчетный счет ОАО «Восход»№ 40702810400000000285. Остаток средств на счете составляет 240 900 руб.

В картотеке № 1 находятся:

– платежное требование № 210 крестьянского хозяйства «Вихрь», р. сч. № 40802810900000000063 открыт в «АиФ-банке» (кор. сч. № 30101810400000000240, БИК 044618240). Сумма требования 180 000 руб.;

В банк поступили документы:

1. По счету ОАО «Восход»:

1. Платежное поручение № 214 на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль согласно акту проверки в сумме 5 000 руб. Счет управления федерального казначейства № 3010181040000010002 открыт в ГРКЦ.

2. Оплаченное платежное поручение № 325 ЗАО «Истоки» (р.сч.№ 407028102000000000132 открыт в коммерческом банке г. Брянска, кор. сч.№ 30101810500000000614, БИК 043214614) в оплату за товар на сумму 80 100руб.

3. Платежное требование на списание задолженности по ссуде, выданной банком сроком на 30 дней ОАО «Восход», согласно кредитного договора в сумме 30 000 руб. (ссудный счет ввести самим)

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей(см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Восход»(см. приложение 3)

3. Заполнить платежное поручение по операции 2 от имени клиента (см. приложение 5).

4. Указать, какое решение будет принято банком в отношении платежного требования № 135, находящегося в картотеке № 1.

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение № 28 крестьянского хозяйства «Урожай» на пополнение лимита по чековой книжке в сумме 3 800 руб., выданной ранее с депонированием средств на отдельном счете.

2. Платежное требование № 141 иногороднего поставщика для оплаты расчетного счета ОАО «Вулкан» в сумме 24 300 руб.

3. Реестр счетов ОАО «Маяк» в сумме 56 800 руб. для оплаты с ранее открытого покрытого аккредитива в сумме 60 000 руб. Одновременно дано указание о досрочном закрытии аккредитива.

4. Платежное поручение № 243 ОАО «Исток» в оплату за товар местного поставщика ОАО «Керамика» в сумме 42 300 руб.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 определить срок акцепта и срок оплаты.

Задание 3

При проверке лицевых счетов, составленных на ЭВМ, выявлена ошибочная запись:

По платежному поручению № 324 иногороднего плательщика сумма 3 240 руб. зачислена на р. сч. № 40702810200000000014 ОАО «Смена», а следовало зачислить на р. сч. 40702810700000000004 ОАО «Семена».

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. В лицевом счете какого клиента и какие отметки следует сделать(см. приложение 7).

Вариант 2

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ОАО «Энергия» г. Уфа 12 сентября текущего года.

Главный бухгалтер	Осипова Е.П.
Бухгалтер	Свиридова О.К.
Контролер банка	Зайцева О.Н.
Кассир приходной кассы	Астахова О.С.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

Фермер Иванов Н.К. представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Тополь» в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 432. В разрешении на открытие счете указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедекадно: 1,11,21 числа Иванову Н.К.

Требуется:

Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Тополь», открытому физическому лицу – предпринимателю с образованием юридического лица. На данном балансовом счете зарегистрировано 424 лицевых счета, контрольный ключ – 2.

Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение1).

Указать, в какие сроки и кому банком должны быть оставлены извещения об открытии счета.

Задание 2

В банке открыт счет ОАО «Середа» № 40702810500000000128, ИНН 1342151620. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 20 000 руб.

В картотеке № 1 находится платежное требование № 938 местного поставщика (счет № 407028104000000000214) на сумму 50 400 руб. Срок оплаты 12 сентября.

В банк поступили документы:

По счету ОАО «Середа»:

1. Оплаченное платежное поручение № 425 на сумму 100 000 руб. от иногороднего покупателя за поставленный товар.

2. Платежное требование № 120 местного поставщика (р/сч. № 40602810500000000345) на сумму 80 300 руб.

3. Акцептованное ОАО «Середа» требование № 938 на сумму 50 400 руб.

4. Платежное требование № 142 ОАО «Водоканал» на сумму 40 800 руб. с отметкой «Без акцепта». Счет ОАО «Водоканал» № 40702810900000000134 открыт в АКБ «Ока», кор. сч. № 30101810900000000723, БИК 045402723.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Середа»(см. приложение 3).

3. Заполнить платежное требование по операции №4 (см. приложение 6).

4. Определить сроки акцепта и оплаты по операции № 2.

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение иногороднего плательщика для зачисления 2 800 руб. ОАО «Легмаш».

2. Заявление ОАО «Альянс» на открытие покрытого почтового аккредитива в адрес иногороднего поставщика в сумме 30 000 руб.

3. Заявление на выдачу одной чековой книжки ОАО «Восход» и платежное поручение на бронирование суммы на отдельном счете 18 000 руб.

4. Акцептованное ОАО «Альянс» платежное требование одногороднего поставщика на сумму 4 200 руб.

5. Платежное поручение ОАО «Легмаш» на перечисление за товар местному поставщику ОАО «Восход» в сумме 8 200 руб. (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 3 указать, как оформляется чековая книжка перед выдачей клиенту.

Задание 3

ЗАО «Сибирь» (ИНН 2321415683) сообщило банку о неправильном зачислении 5 000 руб. на его р. сч. № 40702810400000000271, поступивших с р. сч. № 40702810300000000219 ЗАО «Исток»,ИНН 4315286321. При проверке документов было установлено, что сумму следовало зачислить на р. сч. ОАО «Сибирь» № 40702810300000000201, ИНН 2521412004.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

(см. приложение 7).

Вариант 3

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ОАО «Финансист» г. Уфа 15 сентября текущего года (понедельник).

Президент банка	Воробьев И.К.
Главный бухгалтер	Зверева О.С.
Бухгалтер	Рыбцева И.С.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.

2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

Задание 2

Дата добавления: 2015-05-09