К заданию 3

КНИГА

В банке открыт счет ОАО «Интеграл» № 40702810500000000244, ИНН 2141354985. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 300 000 руб. В картотеке № 1 находится платежное требование № 131 от 03.09. на сумму 80 300 руб. ОАО «Вымпел», р. сч. № 40702810200000000145 открыт в КБ «Сибирь» (кор. сч. № 30101810900000000630, БИК 046302630). Срок оплаты сегодня.

В банк поступили документы:

I. По счету ОАО «Интеграл».

1. Платежное поручение № 123 на перечисление средств для бронирования лимита 140 000 руб. и заявление на получение чековой книжки (порядковый номер счета – 1, контрольный ключ – 4).

2. Платежное требование № 205 в сумме 34 100 руб., оплаченное ОАО «Аист» со счета 40702810300000000122, открыт в коммерческом банке «Заречье» (кор. счет 30101810200000000920, БИК 0411302510).

3. Акцептовано ОАО «Интеграл» платежное требование № 131 в сумме 80 300 руб.

4. Заявление на открытие покрытого почтового аккредитива № 25 от 15.09 т.г. в сумме 150 000 руб. для расчетов кожевенным комбинатом, р. сч. № 40602810100000000289, открыт в АКБ «Омск» (кор. сч. № 301018103000000000000510, БИК 0411302510).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Интеграл» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное требование по операции 2 (см. приложение 6).

2. По счетам других клиентов:

1. Акцептованное платежное требование № 321 иногородним плательщиком в сумме 13 450 руб. Сумма зачислена на счет ОАО «Агат».

2. Платежное требование № 124 местного поставщика в сумме 60 800 руб. с акцептом плательщика.

3. Платежное поручение № 63 ОАО «Агат» на перечисление налога на прибыль в сумме 8 400 руб. Счет федерального казначейства открыт в РКЦ (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 оформить мемориальный ордер на помещение платежного требования в картотеку № 1.

3. Определить сроки акцепта и оплаты платежного требования по операции 2.

Задание 3

При проводке лицевых счетов выявлены ошибочные записи. Отражено в учете:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810200000000129 5 000

Дт 40802810200000000115

Кт 40602810800000000109 8 000

Следовало отразить:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810800000000109 5 000

Дт 40702810300000000125

Кт 40602810300000000131 8 000

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. Указать, каким нормативным документом определен порядок исправления ошибочных записей (см. приложение7).

Вариант 4

Операции по заданиям 1,2,3 выполняются в коммерческом банке ООО «Социальный» г. Уфа 17 сентября текущего года (среда).

Главный бухгалтер	Филатова О.К.
Бухгалтер	Осипова О.И.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

ЗАО «Салют» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 141. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Салют», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 89 лицевых счетов, контрольный ключ – 7.

2. Зарегистрировать счет ПО «Салют» в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение 1).

Задание 2

В банке открыт расчетный счет ОАО «Алмаз» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня отсутствуют (руководитель – Колпина И.А., гл. бухгалтер – Вовк И.С.).

В картотеке № 1 находится платежное требование № 142 на сумму 20 500 руб. ЗАО «Интеграл», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в иногороднем АКБ «Омега» (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты сегодня.

В картотеке № 2 находится платежное поручение № 321 от 15.09 т.г. на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль в сумме 3 000руб. Счет управления федерального казначейства № 40101810400000010002 открыт в ГРКЦ, ИНН 5751015786.

В банк поступили документы:

По счету ОАО «Алмаз»:

1. Заявление ОАО «Алмаз» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 142 в сумме 10 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».

2. Поступило оплаченное платежное требование № 152 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ОАО «Алмаз» в сумме 210 000 руб.

3. Платежное поручение № 48 в сумме 80 000 руб. в уплату за товар местного поставщика ЗАО «Исток», р. сч. № 40702810700000000084.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Алмаз» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное поручение № 48 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Реестр чеков № 48 и расчетные чеки на сумму 14 200 руб. в адрес ИП «Радуга» в оплату за товар местного поставщика ОАО «Омега».

2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 2 400 руб. для зачисления на счет ОАО «Русь».

3. Платежное требование ЗАО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ОАО «Русь» в сумме 12 400 руб. Счет ЗАО «Энергия» открыт в одногороднем банке.

4. Платежное поручение МП «Радуга» в сумме 5 400 руб. на пополнение лимита по чековой книжке, выданной с депонированием средств на отдельном счете.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 1 пояснить порядок оплаты реестра чеков.

Задание 3

При проверке лицевых счетов установлено, что по платежному поручению ОАО «Сигнал» (ИНН 2141352480, р. сч. № 40702810300000000235) ошибочно зачислена сумма 15 000 руб. на счет № 40703810500000000018 ЗАО «Чайка» (ИНН 8142342841). Следовало зачислить на счет № 40702810300000000118 ОАО «Чайка» (ИНН 4102180045).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочной записи.

(см. приложение 7).

Приложение 1

Задание 1

Наименование клиента

1. Клиенту ________________________________________________________

открыт лицевой счет за номером _________________________________________

2.

регистрации открытых лицевых счетов

Балансовый счет _______________

Наименование _________________

______________________________

______________________________

Дата открытия	Дата и номер договора об открытии счета	Наиме Нова ние клиен та	Наименование (цель) счета	№ счета	Порядок и периодичность	Дата сообшения налоговым орга–нам внебюджет–ных фондов об открытии счета	Дата закрытия счета	Приме чание

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение 2

Задание 2

наименование клиента

1. Бухгалтерские проводки по операциям по расчетному счету № ______ _________________________________________________________________

Номер операции	Сумма (руб.)	Бухгалтерские проводки
Балансовые счета	Внебалансовые счета
дебет	кредит	дебет	кредит

2. Бухгалтерские проводки по операциям других клиентов

Номер операции	Сумма (руб.)	Бухгалтерские проводки
Балансовые счета	Внебалансовые счета
дебет	кредит	дебет	кредит

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение 3

БИК банка

___________________________

наименование клиента

_________________________________

наименование банка

_________________________________

дата и время составления

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ

за ______________

ДПД _________________

Отв. исп. 001

счет № ______________________ / пассив /

Входящий остаток / пассив /

№ документа	Дата	ВО	БИК банка-корреспондента	Корр. счет Банка корреспондента	Корреспондирующий счет	Дебет	Кредит
Итого оборотов
Исходящий остаток

Приложение 4

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

«_____» ___________________20____г.

Плательщик ДЕБЕТ СУММА

Банк плательщика
Получатель	КРЕДИТ
Банк получателя
		Вид опер.
Сумма прописью		Назн. плат
		Срок плат.
		Очер.
Приложение на _____лист. Подпись:		№ гр. банка

Приложение 5

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

Приложение 6

Поступ. в банк плат.		Оконч. срока акцепта		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Условие оплаты		Срок для акцепта
Сумма прописью
ИНН	Сумма
Сч. №
Плательщик
	БИК
Сч. №
Банк плательщика
	БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН	Сч. №
Вид оп.		Очер. плат.
Наз. пл.
Рез. поле
Получатель	Код
Назначение плжа
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

	Подписи		Отметки банка получателя
М.П.

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сум­ма час­тич­но­го пла­те­жа	Сумма ос­тат­ка пла­те­жа	Под­пись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

Приложение 7

Бухгалтерские проводки на исправление бухгалтерских записей и ответы на вопросы:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата добавления: 2015-05-09