Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Методические указания по выполнению контрольной работы. Список использованных источников литературы




Рецензия

Список использованных источников литературы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

Контрольная работа выполняется по завершении изучения разделов 1-2 программы «Организация бухгалтерского учета в банках», оформляется в Приложении, помещенном в конце данных методических указаниях, и высылается на проверку в колледж в срок, указанный в индивидуальном учебном графике.

Контрольная работа составлена в четырех вариантах. По первому варианту работу выполняют студенты, фамилии которых начинаются с букв А по Ж включительно; по второму - с букв З по М; по третьему - с букв Н по У; по четвёртому - с букв Ф по Я.

Каждый вариант работы состоит из четырех заданий.

Задание один выполняется после изучения раздела 1 - Организация бухгалтерской работы в кредитных организациях Рабочей программы дисциплины «Организация бухгалтерского учета в банках». При выполнении задания необходимо изучить структуру плана счетов кредитных организаций и «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБ РФ от 26.2007 № 302 – П (с измен. и доп., с 11.01.2009), Федеральный закон от 21.11.1996 № 129 – ФЗ(ред. от 03.11.2006) «О бухгалтерском учете». Задание заключается в ответах на вопросы по разделу программы.

Задание второе заключается в оформлении документов по открытию расчетного (текущего) счета клиенту банка. Для открытия счета клиент предоставляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. В бухгалтерию банка (главному бухгалтеру, его заместителю) представляет распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенной в установленном порядке. В распоряжении должен быть указан владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок счета. Открытие клиентам счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. Каждому лицевому счету клиента присваивается двадцатизначный номер.

Задание три предполагает составление бухгалтерских проводок в коммерческом банке по расчетным операциям и оформление бланков соответствующих платежных документов с одновременном отражением операций в лицевом счете клиента. Записи в лицевых счетах делаются на основании документов.

В графе «Номер документа» проставляются три последние цифры номера документа.

Графа «ВО» обозначает условно цифровое обозначение документа.

В графе «СК» приводится символ кассового плана согласно номенклатуре символов. Отчет о кассовых оборотах (форма 202).

В графе «ПР» показывается вид платежа при расчетах электронным способом.

При заполнении лицевого счета следует иметь в виду, что в лицевом счете сначала показываются обороты по дебету, затем по кредиту в порядке возрастания сумм.

Помните, что расчетный счет – пассивный. Поступление средств приводит к увеличению остатка счета и отражается по кредиту. Выдача средств (оплата документов) производится в пределах кредитного остатка и отражается по дебету.

Для определения остатка средств на расчетном счете на конец дня следует пользоваться формулой:

КС = НС + Об Кт – Об Дт

Где КС – исходящий остаток; НС – входящий остаток;

Об Кт – кредитные обороты; Об Дт – дебетовые обороты.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 26.03.2007 № 302–П кредитные организации отражают операции по корреспондентскому счету после получения выписки из РКЦ (ГРКЦ), зачисление средств на счета клиентов производится истекшим днем. При оформлении документов по операциям следует указывать двадцатизначные номера лицевых счетов аналитического учета.

Бухгалтерские проводки в задании 2, рекомендуется составлять по счетам второго порядка.

При составлении контрольной работы наименование банков, номера корреспондентских счетов, БИК, контрольный ключ взяты условно (недостающие данные ввести самим).

Если после издания контрольной работы в действующие нормативные документы по учету в банках будут внесены изменения, то работа должна быть выполнена с учетом этих изменений.

В конце работы должен быть приведен список использованной литературы (с указанием автора, названия, места и года издания), поставлены дата выполнения и подпись.

Перед отправкой контрольной работы в учебное заведение следует проверить ее, обратив внимание на аккуратность оформления, точность арифметических подсчетов, полноту и правильность заполнения всех форм.

Получив проверенную работу, нужно проанализировать допущенные ошибки и выполнить указания преподавателя по из устранению.

Повторяя программный материал при подготовки к экзаменам, необходимо вновь просмотреть зачтенную работу, обратив внимание на замечания преподавателя.

Исправленная контрольная работа предъявляется на экзамене.

По вопросам, возникающим о процессе изучения материала или при выполнении заданий, следует обратиться за консультацией (устной или письменной) в колледж или к практическим работникам учреждений банков.

 

Список сокращений, используемых в работе:

ЗАО –закрытое акционерное общество;

ОАО –открытое акционерное общество;

сч. – счет; р. сч. – расчетный счет; кор. сч. – корреспондентский счет;

т. г. – текущей год;

ООО – общество с ограниченной ответственностью;

РКЦ – расчетно-кассовый центр;

МФР – межфилиальные расчеты.

Вариант 1

Задание 1

Ответить на вопросы:

1.Перечислите должностные обязанности главного бухгалтера банка, в каких документе они закреплены?

2. Перечислить принципы построения плана счетов банка.

3. Ответить на вопросы – тесты:

А. На лицевом счете 40702978502800000840 учитываются средства коммерческого негосударственного предприятия в...

1.долларах США

2. евро

3. российских рублях

Б. Принцип... позволяет предупредить перенос существующего, потенциально угрожающего финансовому положению кредитной организации на последующие периоды:

1. непрерывности деятельности

2. осторожности

3. приоритета содержания над формой

 

Задание 2

Операции по заданиям 2,3 выполняются в акционерном коммерческом банке «ПромтрансБанк» г. Уфа 20 сентября текущего года.

БИК банка  
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ  
БИК ГРКЦ  

 

ОАО «Гидравлика» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 56. В разрешение на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету ОАО «Гидравлика», находящемуся в негосударственной собственности и занимающемуся коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 24 лицевых счетов, контрольный ключ – 8.

2. Зарегистрировать счет ОАО «Гидравлика» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

 

Задание 3

В банке открыт расчетный счет ОАО «Автоваз»№ 40702810400000000285. Остаток средств на счете составляет 240 900 руб.

В картотеке № 1 находится:

– платежное требование № 135 иногороднего поставщика на 80 000 руб. Срок оплаты документов 20 сентября.

В банк поступили документы:

1. По счету ОАО «Автоваз»:

1. Платежное поручение № 34 на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль согласно акту проверки в сумме 15 000 руб. Счет управления федерального казначейства № 30101810400000010002 открыт в ГРКЦ.

2. Платежное поручение № 23 от ЗАО «Стройинвест» (р.сч.№ 407028102000000000132 открыт в коммерческом банке г. Салават, кор. сч.№ 30101810500000000614, БИК 043214614) в оплату за товар в сумме 80 100руб.

3. Объявление на взнос наличными в сумме 300 000 рублей

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей(см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Автоваз» см. приложение 3)

3. Заполнить платежное поручение по операции 2 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение № 5 индивидуального предпринимателя на пополнение лимита по чековой книжке в сумме 300 000 руб., выданной ранее с депонированием средств на отдельном счете.

2. Платежное требование № 43 от поставщика (счет поставщика обслуживается в этом же банке) в сумме 54 300 руб.

3. Денежный чек на выдачу наличности на неотложные нужды в сумме 50 000руб. от ИП Султанов и К

4. Платежное поручение № 34 ОАО «Интеграл» в оплату за товар местного поставщика ОАО «Фаэтон» в сумме 62 300 руб.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 определить срок акцепта и срок оплаты.

 

Вариант 2

Задание 1

Ответить на вопросы:

1. Перечислить объекты и предметы бухгалтерского учета в банке.

2. Дать понятие учетной политики банка, в каких документах она закреплена?

3. Ответить на вопросы – тесты:

А. На лицевом счете 40602840502800000040 учитываются средства коммерческого негосударственного предприятия в...

1. долларах США

2. евро

3. российских рублях

Б. Принцип... предполагает работу банка в будующем:

1. непрерывности деятельности

2. осторожности

3. приоритета содержания над формой

Задание 2

Операция по заданиям 2,3 выполняются коммерческом банке ОАО «Социнвестбанк» г. Уфа 2 сентября текущего года.

БИК банка  
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ  
БИК ГРКЦ  

Индивидуальный предприниматель Родионов А.П. представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 32.

Требуется:

Присвоить номер лицевому счету ИП Родионову, открытому физическому лицу – предпринимателю с образованием юридического лица. На данном балансовом счете зарегистрировано 23 лицевых счета, контрольный ключ – 8.

Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение1).

Указать, в какие сроки и кому банком должны быть оставлены извещения об открытии счета.

Задание 3

В банке открыт счет ООО «Флоранж» № 40702810500000000128, ИНН 1342151620. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 200 000 руб.

В картотеке № 1 находится платежное требование № 45 местного поставщика (счет № 407028104000000000214) на сумму 50 400 руб. Срок оплаты 2 сентября.

В банк поступили документы:

По счету ООО «Флоранж»:

1. Платежное поручение № 5 на сумму 80 000 руб. от иногороднего покупателя за поставленный товар.

2. Платежное требование № 20 местного поставщика (р/сч. № 40602810500000000345) на сумму 80 300 руб.

3. Акцептованное ООО «Флоранж» требование № 45 на сумму 50 400 руб.

4. Денежный чек на получение наличности в сумме 100 000 рублей.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ООО «Флоранж»(см. приложение 3).

3. Заполнить платежное требование по операции № 2 (см. приложение 6).

4. Определить сроки акцепта и оплаты по операции № 2.

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение от иногороднего плательщика для зачисления 80 800 руб. на счет Индивидуального предпринимателя.

2. Заявление ОАО «Автоваз» на открытие покрытого аккредитива для расчетов с поставщиком в сумме 30 000 000 руб.

3. Объявление на взнос наличными от ИП Родионов в сумме 90 000рублей.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

Вариант 3

Задание 1

Ответить на вопросы:

1. Перечислить регистры аналитического и синтетического учета.

2. Перечислить функции и обязанности бухгалтера – операциониста.

3. Определить порядок расположения разделов в плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1. Межбанковские операции

2. Капитал и фонды

3. Денежные средства и драгоценные металлы

4. Средства и имущество

5. Операции с клиентами

6. Результаты деятельности

7. Операции с ценными бумагами

 

Задание 2

Операция по заданиям 2,3 выполняются коммерческом банке ОАО «Инвесткапиталбанк»» г. Уфа 5 сентября текущего года.

БИК банка  
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ  
БИК ГРКЦ  

ОАО «Техпром» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 65. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.

2. Зарегистрировать счет ОАО «Техпром» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

 

Задание 3




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-05-09; Просмотров: 438; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.011 сек.