За організаційними формами проведення

Види, завдання, напрямки та принципи фінансового аналізу.

Види фінаналізу:

a. Зовнішній (аналітики, які є сторонніми по відношенню до підприємства)

b. Внутрішній

Особливості зовнішнього аналізу:

- Значна кількість суб’єктів аналізу

- Цілі аналізу можуть бути різноманітні

- Наявність типових методик аналізу, стандартів обліку та звітності

- Інформаційна база (орієнтація аналізу тільки на публічну зовнішню звітність підприємства)

- Обмежене завдання аналізу

- Максимальна доступність результатів аналізу для всіх користувачів

Основний зміст зовнішнього фінаналізу як правило складають аналіз показників прибутку та рентабельності, аналіз ринкової стійкості підприємств, ліквідності його балансу, платоспроможності, ефективності використання позикового капіталу, рейтингова оцінка емітентів.

Основний зміст внутрішнього аналізу - це аналіз майна підприємства та його вплив на фінансовий стан, наліз фінансової стійкості, ділової активності, кредитоспроможності, самоокупності, ефективності використання власного та позв тикового капіталу, комплексна оцінка фінансового стану, динаміка прибутковості та фактори, що на неї вплинули.

2. За обсягом досліджень:

a. Повний (комплексна оцінка всієї діяльності підприємства)

b. Тематичний

3. Залежно від об’єкта аналіу:

a. Аналіз фінанансово-господарьскої діяльності підприємства в цілому

b. Аналіз фінанансово-господарьскої діяльності окремих підрозділів підприємства

c. Аналіз окремих операцій

4. З урахуванням періоду

a. Попередній – пов'язаний із вивченням проведення умов фінансової діяльності підприємства в цілому або здійснення окремих фінансових операцій

b. Поточний – проводиться в процесі поточної фінансової діяльності підприємства з метою оперативного впливу на її результат

c. Прогнозний - прогноз на перспективу.

5. Залежно від інтересів користувачів:

a. Для прийняття управлінських рішень – передбачає обґрунтування заходів для розв’язання певної проблеми і одержання бажаного результату

b. Для оцінки економічної політики – передбачає дослідження правильності і ефективності управлінських рішень за фактичними результатами господарювання

c. Для діагностики рівня господарювання – передбачає визначення тенденцій та закономірності змін та адаптованості економічної системи будь-якого порядку у ринковому середовищі

d. Для планування діяльності – передбачає використання аналітичної інформації для розробки стратегії діяльності.

e. Для організації контролю – передбачає оцінку рівня достовірності об’єктів контролю для потреб власників, аудиторів, держави.

фіна налізу: має специфічний об’єкт дослідження, що виділяє його в окремий напрям серед економічних наук, враховуючи цільову орієнтацію фіна аналізу, його предмет можна пов’язати фінансовим станом підприємства, із господарськими явищами і процесами, що знаходять своє відображення через систему фінансових показників, які характеризують підприємницьку діяльність. Предметом фіна налізу є діяльність підприємства спрямована на забезпечення його сталого розвитку та стійкого фінансового стану, фінансово-господарських процесів, їх результати і фактори формування, комплексне оцінювання фінансового стану підприємств та виявлення резервів розвитку з метою підвищення вартості підприємств.

Об’єктом фінансового аналізу є фінансовий стан підприємств (це комплексне поняття яке є результатом взаємодії усіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських чинників і характеризується системою показників, прийомів методів і моделей, що відображає наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів).

Показники фінансового стану:

- Рентабельність і ділова активність

- Ліквідність

- Платоспроможність

- Кредитоспроможність

- І ін.

Завдання фінансового аналізу:

1. Визначення фінансового стану підприємства;

2. Вивчення змін у фінансовому стані у часовому розрізі

3. Визначення факторів, які вплинули на дані зміни

4. Прогноз основних тенденцій фінансового стану.

Якщо розглядати завдання фінансового аналізу у розрізі видів діяльності, то можна виділити наступне:

1) Фінансова діяльність – управління пасивами, забезпечення підприємства фінансовими ресурсами, визначення оптимального розміру і складу і структури джерел фінансування зі свідомим ризиком за очікуванні вигоди.

2) Інвестиційна – управління активами, розподіл фінансових ресурсів, визначення оптимального розміру складу і структури активів підприємства, вибір і реалізація інвестиційних проектів.

3) Операційна- управління фінансовими результатами діяльності, прибуткова поточна діяльність завдяки ефективному використані наявних ресурсів.

Напрямки фіна налізу:

1. Загальна економічна оцінка балансу підприємтсва

2. Аналіз майна підприємтсва

3. Аналіз капіталу

4. Грошових потоків

5. Аналіз ліквідності та платоспроможності

6. Кредитоспроможності

7. Фінансова стійкість

8. Ділова активність

9. Прибутковість та рентабельність

10. Інвестиційна діяльність

11. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства

Принципи фіна налізу:

1) Комплексність та системний підхід – охоплення всіх аспектів фінаннсо-господарської діяльності та дослідження їх як єдиного цілого, тобто взяємозвязки між ними

2) Науковості – зв'язок з наукою у галузі аналізу, для розкриття сучасних досягнень і використання їх у практичній діяльності

3) Періодичність – дозволяє створити цілісне уявлення про динаміку фінансових коефіцієнтів шляхом проведення регулярного аналізу фінансової звітності

4) Об’єктивності – передбачає використання у якості інформаційної бази надійної і достовірної фінансової звітності, що безпосередньо вливає на якість аналізу

5) Точність – передбачає правильне використання існуючих методів та методик розрахунку фінансових коефіцієнтів

6) Оперативність – визначається впливом аналітичної інформації на прийняття управлінських рішень, що дозволить вчасно розробити та вжити заходи для виправлення виявлених диспропорцій.

7) Ефективності – передбачає проведення аналізу, результати якого матимуть практичне значення у роботі підприємств.

Дата добавления: 2015-05-07