Налоговое право России

А.В. ДЕМИН

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ Красноярск 2006

УДК ББК Д

Рецензенты: Н.Н. Цуканов, канд. юрид. наук, начальник кафедры адми-нистративного права и управления в органах внутренних дел Сибирского юридического института МВД России; А.А. Ермоленко, канд. юрид. наук, начальник юридическо-го отдела Управления ФНС по Красноярскому краю.

Демин А.В. Д Налоговое право России: Учеб. пособие / А.В.Демин; Федер. агентство по образованию; Краснояр. гос. ун-т; Юрид. ин-т. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.

Рассматриваются основные институты налогового права России. Боль-шое внимание уделено теоретическому анализу основных налогово-правовых категорий, таких как налоги и сборы, нормы и источники налогового права, принципы и элементы налогообложения, налоговое правоотношение, налого-вый контроль и ответственность. Приводится общая характеристика федераль-ных, региональных и местных налогов, а также специальных налоговых режи-мов. При изложении материала учтены последние изменения в налоговом за-конодательстве.

Предназначается преподавателям, аспирантам и студентам юридических и экономических факультетов, а также всем, кто интересуется актуальными во-просами налогового права.

© А.В. Дёмин, 2006

© Красноярский государственный университет, 2006

ISBN 5-9604-0022-7

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................................................................................ 6

О Б Щ А Я Ч А С Т Ь........................................................................................................................................................ 8

Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО................................................................................................... 8

§ 1. Генезис налогообложения......................................................................................................................... 8

§ 2. Предмет налогового права...................................................................................................................... 13

§ 3. Метод налогового права........................................................................................................................... 18

§ 4. Место налогового права в правовой системе России............................................................. 28

Глава 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА......................................................................... 36

§ 1. Налогово-правовые нормы.................................................................................................................... 36

§ 2. Источники налогового права................................................................................................................. 41

§ 3. Действие актов налогового законодательства............................................................................ 48

Глава 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА............................................................................................................. 56

§ 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки............................................ 56

§ 2. Сборы: понятие и специфические особенности......................................................................... 65

§ 3. Виды налогов................................................................................................................................................. 75

Глава 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ............................................................................... 79

§ 1. Налогообложение и справедливость................................................................................................ 79

§ 2. Общая характеристика принципов налогообложения............................................................. 86

§ 3. Принцип законности налогообложения........................................................................................... 92

§ 4. Принцип всеобщности и равенства налогообложения............................................................ 97

§ 5. Принцип соразмерности налогообложения................................................................................ 102

§ 6. Принцип единства налоговой системы России........................................................................ 107

§ 7. Принцип определенности налогообложения.............................................................................. 113

Глава 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ................................................................... 120

§ 1. Субъекты налогового права: общие положения...................................................................... 120

§ 2. Налогоплательщики: понятие и виды............................................................................................ 122

§ 3. Налогоплательщики: основы правового статуса..................................................................... 127

§ 4. Налоговые агенты...................................................................................................................................... 133

§ 5. Представительство в налоговых правоотношениях.............................................................. 136

§ 6. Банки: основы налогово-правового статуса............................................................................... 138

§ 7. Налоговые органы..................................................................................................................................... 142

§ 8. Иные субъекты налогового права.................................................................................................... 146

Глава 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.............................................................................................. 151

§ 1. Понятие и состав элементов налогообложения....................................................................... 151

§ 2. Налоговые льготы..................................................................................................................................... 161

§ 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени....................................................... 164

§ 4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.................................................. 168

Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ........................................................................... 177

§ 1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности.......................................................... 177

§ 2. Добровольное исполнение налоговой обязанности............................................................. 179

§ 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности......................................................... 185

§ 4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности............................................ 190

§ 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов.................................. 198

Глава 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.................................................................................................................. 202

§ 1. Налоговый контроль: общие положения...................................................................................... 202

§ 2. Учет организаций и физических лиц.............................................................................................. 206

§ 3. Налоговые проверки: понятие и виды.......................................................................................... 209

§ 4. Камеральные налоговые проверки................................................................................................. 212

§ 5. Выездные налоговые проверки........................................................................................................ 216

§ 6. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового
контроля.................................................................................................................................................................. 221

Глава 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ............................................................................................... 228

§ 1. Налоговая ответственность: общие положения....................................................................... 228

§ 2. Принцип законности налоговой ответственности................................................................... 233

§ 3. Принцип однократности налоговой ответственности........................................................... 237

§ 4. Принцип ответственности за вину................................................................................................... 240

§ 5. Презумпция невиновности................................................................................................................... 246

§ 6. Принцип справедливости наказания.............................................................................................. 250

§ 7. Налоговый процесс.................................................................................................................................. 258

§ 8. Налоговое правонарушение: понятие и признаки................................................................... 267

§ 9. Составы налоговых правонарушений............................................................................................ 272

О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь................................................................................................................................. 279

Глава 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ................................... 279

§ 1. Налог на добавленную стоимость.................................................................................................... 279

§ 2. Акцизы............................................................................................................................................................. 284

§ 3. Налог на доходы физических лиц.................................................................................................... 286

§ 4. Единый социальный налог.................................................................................................................. 290

§ 5. Налог на прибыль организаций......................................................................................................... 292

Дата добавления: 2015-05-31