Тема 5. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля

Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие налоговой обязанности. Возникновение, прекращение и исполнение налоговой обязанности. Определение момента исполнения налоговой обязанности. Формы исполнения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности в добровольном порядке. Требование об уплате налога. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Требование об уплате налогов. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента и порядок осуществления бесспорного списания недоимки и пени. Роль банков в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Обращение взыскания на имущество организаций и физических лиц. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организации. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне изысканного налога, сбора и пени.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (залог имущества, поручительство, приостановление операций по счетам в банках, пеня, арест имущества).

Используемая литература: [1, 2, 3, 8, 13, 14, 20, 28].

Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Порядок осуществления налогового контроля. Налоговая декларация. Учет налогоплательщиков. Порядок и сроки осуществления учета налогоплательщиков. Обязанности уполномоченных органов и банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Понятие и виды налоговых проверок. Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, основание, объект, предмет и метод проверки). Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка, порядок ее назначения и проведения. Процессуальные действия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза. Круг лиц, участвующих в проведении налоговых проверок. Понятые, эксперт, переводчик, специалист, свидетели. Налоговая тайна. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Порядок проведения налоговых проверок в органах и учреждениях ФСИН России.

Используемая литература: [1, 2, 3, 16, 17, 28].

Дата добавления: 2015-05-31